​填所得稅表季末（mò）資產總額如何計算(季末（mò）資產總額（é）怎麽算)

填所得稅表季末資產總額如何計算

季度末資產總額按資產負債表裏填寫.

國家稅務總局公告2017年第（dì）54號填寫說明:"103資（zī）產總額(萬元（yuán）)":填報納（nà）稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保（bǎo）留小數點後2位.資產總額季（jì）度平均數,具體計算公式如下:

季度平（píng）均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值（zhí）之和÷4

企業所得稅（shuì）a類申報表怎（zěn）麽填

項目填報說（shuō）明:

1、第2行（háng）"營業收入":填報會計製（zhì）度（dù）核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企（qǐ）業單位按其會計製度核算的收入填報.

2、第3行"營業成本":填報會計製度核算（suàn）的（de）營業成本（běn）,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計製度核（hé）算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計製度核算的利潤總額,其中包括從事（shì）房地產開發企（qǐ）業可以在本行填寫按本期取得預（yù）售收入計（jì）算出（chū）的預計利（lì）潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法（fǎ）》第四條（tiáo）規定的25%稅率計算應納所（suǒ）得稅額.

5、第6行"應納（nà）所得稅額":填報計算出的當期（qī）應納所得稅額.第（dì）6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免（miǎn）所（suǒ）得稅額":填報當期（qī）實際享受的減免所（suǒ）得稅額（é）,包括享受減（jiǎn）免稅優惠過渡期的稅收優惠（huì）、小型（xíng）微利企業優惠、高新技術企業優惠及經（jīng）稅務機關審批或備案（àn）的其他減免稅（shuì）優惠.第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的（de）企業所得稅稅額,"本（běn）期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行（háng）=第6行-第7行-第8行,且（qiě）第9行<0時,填0,"本期金額"列不（bú）填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅（shuì）所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不（bú）包括（kuò）納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上（shàng）一納稅年度申報的應納稅所（suǒ）得額計算的當期應納稅所得（dé）額.

按季預繳（jiǎo）企業:第12行=第（dì）11行×1/4

按月預繳企業:第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算（suàn）應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月（yuè）(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本（běn）月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額（é）計算出的本月(季)應繳納所得稅額.

14、第18行"總機構應分攤的（de）所得稅額":填報匯總（zǒng）納稅總機構以本表第一（yī）部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數,按總機構應分攤的預繳比例計算（suàn）出的本（běn）期預繳所得稅額.

(1)據實預繳的匯總納稅企業總（zǒng）機構:

第9行×總機構應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納（nà）稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯（huì）總納稅企業總機構（gòu）:

第14行×總機（jī）構（gòu）應分攤的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構:

第16行（háng）×總機構（gòu）應分攤的預繳比例25%

15、第19行"中央財政集中（zhōng）分配稅款的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本（běn）表（biǎo）第一部分(第1-16行)本月或本季預繳（jiǎo）所得（dé）稅額為基數,按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的（de）本期預繳所（suǒ）得稅額.

(1)據實預（yù）繳的匯（huì）總納稅企業總機構:

第（dì）9行×中央財政（zhèng）集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納（nà）稅年（nián）度應納稅（shuì）所得額的月（yuè）度或季度平均額（é）預繳的匯總納稅企業總機構:

第14行（háng）×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預（yù）繳的匯總納稅企業總（zǒng）機構:

第16行×中央財政（zhèng）集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行"分支（zhī）機構分攤的所得稅（shuì）額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行（háng）)本月或本季預繳所得稅額為基數,按分（fèn）支機構分攤的預繳比（bǐ）例計算出的本期預繳所得稅（shuì）額.

(1)據實預繳（jiǎo）的匯總納稅企（qǐ）業總機構:第9行×分支機（jī）構（gòu）分攤的預繳比例50%

(2)按上一（yī）納稅年度應納稅所得額的月度或季（jì）度平均額預繳的匯總納稅企業總機構:

第14行×分支機構分攤的預繳比例50%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅（shuì）企業總機構:

第16行×分支機構分攤的預（yù）繳比例50%(分支機（jī）構本行填報總機構申（shēn）報（bào）的第20行"分支機構分攤的所得稅（shuì）額")

17、第21行"分配比例":填報匯總納（nà）稅（shuì）分支機構依據《匯總納稅企業（yè）所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的（de）所得稅額":填報匯（huì）總納稅分支（zhī）機構依據當期總機構（gòu）申報表中第20行"分支機構分（fèn）攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數額.

填所得稅表季末資產總額如何計算?如果不想要計算它的話,可以（yǐ）直（zhí）接借鑒資產負債表裏麵的數額,按照資產（chǎn）負債表裏的數額進行填寫.如果是需要自己計算,本文也（yě）給大家介紹了它的計算（suàn）公式,第一次算這個（gè）數額的（de）財務可以學習下.

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