​稅費期末怎麽結轉(營業外（wài）收入期末怎麽結轉)

稅費期末怎麽結轉

年末所得稅的結轉不包括上年的,因為上（shàng）年結轉所得稅全部結轉（zhuǎn）,不存在（zài）結餘.會計分錄為（wéi）:

計提所得稅會計分錄:

借:所得稅費用（yòng）

貸:應交稅費-應交所得稅

結轉所得稅分錄為:

借（jiè）:本年利潤

貸:所得稅費用

遞延（yán）所（suǒ）得稅的計（jì）算公式是什麽?

遞延（yán）所得稅費用=遞（dì）延所得稅負債增加額+遞延所得稅資產減少額（é）

遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額+遞延（yán）所得稅資產增（zēng）加額（é）

遞延所得稅 定義: 由在會計上（shàng）已經入賬（zhàng）但在稅務上尚未入帳的一項收入（rù）而引起的負債（zhài）,這項負（fù）債記入資產負債.

遞延稅款是指（zhǐ）由於稅法與會計製度在確認（rèn）收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤(利潤總額,下同)與應稅所得之間的時間性差異.該差異在"納稅影響會（huì）計法"下核算（suàn）確認,而在（zài）"應付稅款法"下不予確認.

期末如何結轉增值稅?

1.企業應（yīng）將當月發生的（de）應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目: 借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目 貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將（jiāng）本月多交的增（zēng）值稅自"應交（jiāo）稅金--應交增值（zhí）稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目: 借記"應交（jiāo）稅金--未交增值稅"科目（mù） 貸（dài）記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目. 3.當月上交本月增值稅時: 借記"應交稅金--應交（jiāo）增值稅(已交（jiāo）稅金)"科目 貸記"銀行存款"科目（mù）.

4.當月上交上月應交未交的增值（zhí）稅: 借記"應（yīng）交稅（shuì）金--未交增值稅"科（kē）目 貸（dài）記"銀行存（cún）款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期（qī）末借方餘額（é）: 反映尚未抵扣的增值稅. "應交（jiāo）稅金--未交增值稅"科目的期末（mò）借方餘額,反映多交的增值稅;貸方餘額,反映未交的增值稅.

應交（jiāo）稅費怎麽結轉

"應交稅費"科目隻是計提（tí）與上交,不用結轉,而"應（yīng）交稅費"的對應科目需要結轉.

比（bǐ）方:營業稅、消費（fèi）稅、資源（yuán）稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加

計提（tí）時

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費

按照上述稅(費)種設置（zhì）二（èr）級科目,比方城建稅,應交稅費-應交城建稅

結轉時

借:本年利（lì）潤

貸:營業稅金及附加

比方:車船稅、房（fáng）產稅、土（tǔ）地使用稅等

計提時

借:管理費（fèi）用

貸:應交稅（shuì）費

"管理費用"科目與"應交稅費"科目均可按照上述稅種設置二級科目

結轉時

借:本年利潤

貸（dài）:管理費用

稅款上交（jiāo）國庫時

借:應交稅（shuì）費

貸:銀行存款

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