暫時（shí）性差異是不影響所得稅（shuì）費用的金額.
所（suǒ）得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所（suǒ）得稅資（zī）產
=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異（yì）-應納稅（shuì）暫時（shí）性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣（kòu）暫時性差異×25%-應納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利潤+或（huò）-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產-遞（dì）延所得稅負債+遞（dì）延所得稅負債-遞延所得稅資產
=(會計利（lì）潤+或-永久（jiǔ）性差異)×25%
一、暫時性差異與永久性差異的比較
(一)暫時性差異
暫時性差異是指資產或負債的賬麵價值與其計稅基礎之間的（de）差額;未作為資產和負債確認的項目,按照稅法規定可以確定其（qí）計稅基礎的,該計稅基礎與其賬麵價值（zhí）之間的差額也屬於暫時性差異.
按照對未來期間（jiān）應稅金額的影響,暫時性差異分為應納稅暫（zàn）時性差異和可抵扣暫時性差異（yì）,具體見表1.除了因（yīn）資產或負債的賬麵價值與其計稅基（jī）礎不同產生的暫時性差異外,一些特（tè）殊項目也會產生暫時性差異,如:未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異;可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異.
(二)永久性差異
永久性差異是指某一會計期間,由於會計準則和稅法在計算收益（yì）、費用或（huò）損失時的口徑不同所（suǒ）產生的稅（shuì）前會計利潤與應納稅（shuì）所得額之間的差異.這種差異在某一時（shí）間（jiān）發生,在以（yǐ）後時間（jiān）還可能繼續發生,但不能在以後的時期內轉回,該種差異隻影響當期,不影響（xiǎng）其他會計期間.
資（zī）產負債表債務法下,導致永久性差異的資產或負債的賬（zhàng）麵價值與其計稅基礎（chǔ）相等（děng）,不形成暫時性差異.因此,暫時性差（chà）異不包括永久性差異,永久性差異也不屬於暫時性差異.
由於永久性差異發生後不會在未來（lái）期間轉回,因此,對於永久性差異采（cǎi）取納稅申報（bào）前進行賬外調整的辦法處（chù）理,即在確定應納稅所得額時,在稅前會（huì）計利潤的基礎上將永久（jiǔ）性（xìng）差異的金額扣除或加回,以消除該差異對所得稅費用的影響（xiǎng）.在僅存在永久性差異的情況下,按照稅前會計利（lì）潤（rùn）加減永久性差異調整為應稅所得,根據應稅所得和現（xiàn）行所得稅（shuì）稅（shuì）率計算的應交所得稅等於（yú）當期所得稅費用.因此,永久性差異不會導（dǎo）致所得稅費用與應（yīng）納所得稅稅額（é）產生差異,但時間性的暫時性差異卻會使所得稅費用（yòng）與應納所得稅稅（shuì）額（é）產生差異.
二、暫時性差異與時間性差異的（de）比較
時間性差異是指稅法與會計準則在確認（rèn）收益、費用或損失時的時間不同而產生（shēng）的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異.時（shí）間性差異的基本特征是某項收益或費用（yòng）和損失（shī）均可計入稅前會計利潤和應稅所得,但計入稅前會計利潤和應稅所得的（de）時間不同（tóng）.隨著時間的推移,這種差異會在以後的會計期間內發生相反的變化而得到衝減,使各個時期的（de）總量相等（děng）.
(一)時間性差異都是（shì）暫時性差異
所有的時間性差異（yì）都將（jiāng）產生暫時性差異,暫時性差異涵蓋了所有的時間性差異.
時間性差（chà）異在一個期間內形成,可在隨後的一個或幾個期間內轉回這是一項時間性（xìng）差（chà）異（yì）.
根據暫時（shí）性差異（yì）的定義（yì）:是一項資（zī）產或一項負債的計稅基礎及其（qí）在資產負債表中（zhōng）的賬麵價值之間的差額（é）,該項差異在以後年（nián）度資產收回或負債清（qīng）償時,會（huì）產生應稅利潤或可抵扣稅額（é）,隨著時間推移將會消除.因此,時間性差異一定是（shì）暫時性差異.
(二)暫時性差異（yì）不都是時間性差異
暫時性差異除了包括所有的時間性差異以外,還包括未作為資產、負債確認的項目產生的暫時（shí）性差異、可抵扣（kòu）虧損及稅款（kuǎn）抵減產（chǎn）生的暫時性差異等.因（yīn）此,暫時性差異並（bìng）不都是時間性差異,暫時性差異的範圍比時間性差（chà）異更（gèng）廣泛.
暫時性差異對所得稅費用有影響嗎?通過（guò）公式可以見到暫時性差異對於所得稅（shuì）費用金額影響不打,一般來說永久（jiǔ）性差（chà）異才會影響所得（dé）稅費用（yòng）.要是學員對於暫時性差異、永久性差異以及它們跟所得稅費用之間聯係還是不懂（dǒng）,可以跟網站老師多溝通下.
會影響利潤表中所（suǒ）得稅費用的增減,但不會影響當期應納所得稅的變化。
當日,資產賬麵價值640萬（wàn）元大（dà）於計稅基礎,形成（chéng）應納稅暫時性差異。對所得稅沒影（yǐng）響,納（nà）稅調（diào）減（jiǎn）40萬元應稅所得（dé）額。你說的是所得稅這個費用科目?
那（nà）都是可（kě）以記入到費用中的,這就使得這（zhè）部分費用（yòng）會影響應納稅所（suǒ）得額,從而就會影響到應交所得稅額的。但是對於費用是否形成暫時性差異和是否確認為遞延所得（dé）稅負債(資產...
所得稅費用;存貨產生的可抵扣暫時性差（chà）異（yì）應確（què）認遞延所得稅資產,將減少所得稅費用;可供出（chū）售金融資產產生的應納稅暫時性差異（yì）應確認遞延所得（dé）稅（shuì）負債（zhài）,將衝減資本公積,不影響...
所以如果確認遞延所得稅資產,則對應科目就不應當是所得稅費用。又由於它不是合並業...分錄（lù）是:借:遞延（yán）所得稅資產,貸:無形資（zī）產（chǎn）。無形資產可抵扣暫時性差異是由（yóu）於無（wú）形資產賬...
遞延所得稅的產生並不一定對應所得稅費用。比如可供出售（shòu）金融資產公允價值（zhí）上升,應當確認遞延所得稅,但是這項（xiàng）暫時（shí）性差（chà）異（yì）對應的是（shì）其他綜合收（shōu）益,所以確認遞延所得稅負債...
而是先將差異還原成被投資（zī）企（qǐ）業（yè）的（de）稅前利潤,然後乘以雙方所得稅稅率的差額。根據被投資方（fāng）實（shí）現的（de）淨利潤確認的（de）投資收益所產生（shēng）的應納稅暫（zàn）時性差異對所得稅費（fèi）用的影響:...
相關文章
2022-05-23 17:48:19
2022-05-23 17:42:35
2022-05-23 17:36:51
2022-05-23 17:31:07
2022-05-23 17:25:23
01-01
147225℃
未取得經營許可或未履行備案（àn）手（shǒu）續，擅自從事互...
01-13
28713℃
電子稅務局申報流程如下：打開瀏覽器進入（rù）各（gè）地...
03-16
25206℃
記賬憑證是財會部門根（gēn）據原始憑證填製，記載（zǎi）經（jīng）...
12-12
21308℃
電子發票是信息時代的產物，同普通發票一樣（yàng），采...
11-30
19083℃
按照稅法的規（guī）定，有一些商品如涉農商品、自來...
12-02
17551℃
行政審批局“一顆印章審批”，解決“權（quán）力碎片...
