​異地預繳企（qǐ）業所得稅如何做賬(異地（dì）預繳企業所得稅會計分錄)

異地（dì）預繳企業所得稅如何做賬

答:外地預繳（jiǎo）企業所得稅,如果是（shì）虧損的話,一般可以對預交的（de）稅款申請退稅;

退回賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:應交稅費（fèi）--企業所得稅

如果不退,可以（yǐ）申請結轉以後年度（dù）抵扣;

之前預交計（jì）入借方,現在退回計入貸方,這樣就沒有餘額了,不需要結轉

分錄如下:

計提時:

借:所得稅/所得稅（shuì）費用

貸:應交稅費或應交稅金--所得稅

結轉所得稅:

借:本年利潤

所得稅/所得稅費用--所得稅（shuì）

企（qǐ）業所得稅是對我國（guó）境（jìng）內的企業和其他取得收入的組織的生產（chǎn）經營（yíng）所得和其他所得征收的一種所得稅.

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次（cì）會議通過

根據2017年2月24日第十二屆（jiè）全國人民代表（biǎo）大會（huì）常務委員會第二十六次會議《關於修改<中華人民（mín）共和國企（qǐ）業所得稅法>的決定》修（xiū）正.

在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所（suǒ）得稅的納稅人.企（qǐ）業所得稅的（de）納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織.個人獨資企（qǐ）業、合夥企業（yè）不屬於企業所得稅納稅義務人.

企業所得稅（shuì）采取（qǔ）收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,把企業（yè）分為居民企業和非居民企（qǐ）業,分別確（què）定不同納稅義務.

1.居民企業,是指依法在中國境內成（chéng）立,或者依照外國（guó）(地區)法律成立但實際（jì）管理機構在中（zhōng）國境內的企業.

2.非（fēi）居（jū）民企業,是指（zhǐ）依照外國(地區（qū）)法律（lǜ）成立（lì）且實際管理機構（gòu）不在中國（guó）境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設（shè）立機構、場所,但有來源於中國（guó）境內所得（dé）的企業.

施工企業在異地預繳的企業所得稅,在機構所在地季度申報時（shí）應該如何處理?

參考國家稅務總局公告2018年第26號關於（yú）企業所得稅月（yuè）(季)度預（yù）繳納稅申報表的填報說明,建築企業（yè）總機構直（zhí）接管（guǎn）理的跨地（dì）區設立的項目（mù）部,按照稅收規定已經向項（xiàng）目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額填入本表第14行"特定業務預繳(征)所得稅額".

以上（shàng）詳細（xì）介紹了異地預交企業所得（dé）稅如何做賬處理,也介紹了施工企業在異（yì）地預繳的企業所得稅,在機構所在地季度申報時應該如（rú）何處理,作（zuò）為一名財務人員,要非常清（qīng）楚,異地預（yù）交企業所得稅（shuì）處理方法如本文（wén）所示.每一個財務人員都需要及時的提高自己的專（zhuān）業技能,這就需要不斷的學習,本平台將會給（gěi）你提供（gòng）這樣的學習機會.

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