​遞延所得稅（shuì）資產壞賬準備會計分錄(遞延所得稅資產壞賬（zhàng）準備)

遞延所得稅資產壞賬準備會計分錄

答:借（jiè）:遞延所得稅資產(按調增利潤部分計算（suàn）)

所得稅費用

資產減值損失-壞賬準備(計（jì）提-遞延)

貸:應交稅費-企業所得稅(實（shí）際應交)

應（yīng）收帳款-壞（huài）賬準備(計提金額)

稅法規定壞賬準備是不允（yǔn）許所得稅前扣除（chú）的,隻有（yǒu）在以後期間實際發生時（shí）才按實際發生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延（yán）所（suǒ）得稅資（zī）產".

以後如（rú）果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸（dài）:應收（shōu）賬款

假如到（dào）年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

遞延所得稅資產計算（suàn）公（gōng）式是（shì）什麽?

一般（bān）企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的.

用年（nián）末資產減值（zhí）準備的（de）餘額(包括（kuò）應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準（zhǔn）備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞（huài）賬產生（shēng）的遞延所得稅資產,減（jiǎn）去年初（chū）遞延所（suǒ）得稅（shuì）資產,得出的差額為A

借:遞（dì）延（yán）所得稅資產    A

貸（dài）:所得（dé）稅費用--遞延所（suǒ）得稅    A

遞延稅（shuì）款科目的借（jiè）貸方分別核算的（de）內容是:

借方（fāng）核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率,發生的可抵減時間性差異*稅率,債務法下遞延稅款餘額是（shì）借方（fāng）時稅率增加,遞延稅款餘額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負（fù）債（zhài）類):發生的應（yīng）納稅暫時性差異*稅率,轉（zhuǎn）回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款餘（yú）額是貸方時稅率增加,遞（dì）延（yán）稅款餘額是借方時稅率減少.

以上詳細介紹了遞延所得稅資產壞賬準備會計分錄怎麽做嗎,也介紹了遞延稅款（kuǎn）科目的借貸方分別核算的內容是什麽.作為一名有遞延（yán）所得稅資產的單位的財務人（rén）員,一定要非常清楚,遞延所得稅資產壞賬準備會計分錄（lù）如本文所示.每一個會計（jì）都希望自己技術精湛,要達到這樣的目標,就需要不斷的進行學習,本平台將為你提供各種財務（wù）學習（xí）機會.

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