​待認證進項稅額的賬務處理(待認證進項稅額的賬務處理)

待認證進項稅額的賬務處理（lǐ）

應交稅金-應交增值稅科目下增設（shè）二級明細（xì）待抵（dǐ）扣進項稅（shuì）額科目,該明細科目用（yòng）於核算取得（dé）尚未掃描認證專（zhuān）用發票（piào）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票（piào）以（yǐ）及（jí）貨（huò）物運輸發（fā）票,當月（yuè）不申報抵扣的（de）迸項稅額.

當企（qǐ）業取得上述抵扣憑證（zhèng）時,分錄如下:

借:原材料/固定資產等相（xiàng）關科目,

應交稅金-應交（jiāo）增值稅-待抵扣進（jìn）項稅額,

貸:銀行存款/應付賬（zhàng）款.

認證通過後,待（dài）認證進項稅額轉入抵扣分錄:

借:應交稅費-應（yīng）交（jiāo）增值稅(進項稅額),

貸（dài）:應交稅費-應交增值稅(待（dài）認證進項稅額).

增值稅（shuì）的征稅對象（xiàng）都有哪些?

1、一般（bān）納稅人.

(1)生（shēng）產貨物或者提供應稅勞務的納稅人,以及以生產貨（huò）物或者提（tí）供應稅勞務為主(即納稅人的貨物（wù）生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以（yǐ）上)並兼營貨物批發或者零售的（de）納稅人,年應稅銷售（shòu）額超過50萬的;

(2)從事貨（huò）物批發或者（zhě）零售經營,年應稅銷（xiāo）售額超過80萬元的.

2、小規模納稅人.

(1)從（cóng）事貨物生產（chǎn）或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事（shì）貨（huò）物生產或者（zhě）提供應稅勞務為主(即納（nà）稅人的貨物生產（chǎn）或者提供勞（láo）務的年銷售（shòu）額（é）占年應稅銷售額的比重在50%以上),並（bìng）兼營貨物批發或（huò）者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在（zài）50萬元以下(含本數)的.

(2)除上述（shù）規定以外的納（nà）稅人,年（nián）應稅銷售額在80萬元以下(含本數).

待認證進項稅額的賬（zhàng）務處理怎麽做?整體上來說,按照小編老師在上文中提及到的相關介紹資料,我們都知道公司的待抵扣進（jìn）項稅額的（de）處理是通過應交增值稅下的待抵（dǐ）扣進項稅額科目進行核算的;如果你們對此（cǐ）內容還有（yǒu）其他的問題需要提問,不（bú）妨來本網站上（shàng）找會計老師進行谘詢,會有專業的老師給你們解（jiě）答（dá）的.

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