​折舊費納稅額調整如何扣除?(小型微（wēi）利企業所得稅計算方法2019)

折舊費（fèi）納稅（shuì）額調（diào）整如何扣除?

按稅法規定的計稅基礎,和按會計準則的（de）資產賬麵價值進行對比.確認遞延所得稅額.

《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,固定（dìng）資產按照直線法計算的折舊,準予扣除.企業應當自固定（dìng）資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊.企（qǐ）業應當根據固定資（zī）產的性質和使（shǐ）用（yòng）情況,合理確定固定資產的預計淨殘值（zhí）.固定資產的（de）預計（jì）淨殘值一經確定,不得（dé）變更.

企業（yè）固定資產的計稅基礎是什（shí）麽?

《中華（huá）人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十八條規定（dìng）:固定資產按照以下方法確定計稅基礎:

(1)外購的固定資產,以購買價（jià）款和支付的相關稅費以（yǐ）及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其（qí）他支出為計稅（shuì）基礎;

(2)自（zì）行建（jiàn）造的（de）固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;

(3)融（róng）資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂（dìng）租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合（hé）同未約定付款總額的,以該資產的（de）公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;

(4)盤盈的固（gù）定資產,以（yǐ）同類固定資產的（de）重置完全價值為計（jì）稅基礎;

(5)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定（dìng）資產,以該（gāi）資產的公（gōng）允（yǔn）價值（zhí）和支付的相關稅費為計稅基礎;

(6)改建的固定資產,除企業所得稅法第十三條第(一)項（xiàng）和第(二（èr）)項規定（dìng）的支出外,以改建過程中發生的改建支（zhī）出增加計稅（shuì）基礎.

折舊費納稅額調整如何扣除?綜合以上內容所述,按照公司針對固定資（zī）產的折舊費用的賬務處理（lǐ）,我們都知道公（gōng）司的折舊費用如果是需要（yào）納稅調整可以按照遞延所得稅的科目進行（háng）核算的,相關的資（zī）料（liào）就介紹到（dào）這裏;如果你們對此內容的解讀還有其他的問題,歡迎你們來關注本（běn）網站,希（xī）望對你們會有所啟發的.

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