​小規模增值稅銷項稅額會計分錄(計提小（xiǎo）規模增值稅會計分錄)

小規模增值（zhí）稅銷項稅（shuì）額會計分錄

答:1.小（xiǎo）規模納稅人采購等業務的賬務（wù）處理.小規模納稅（shuì）人（rén）購買物資、服務、無形資產或不動產,取得增值稅專用（yòng）發票上注明的增值稅應計入相關成本費（fèi）用或資產,不通過"應交稅（shuì）費--應交增值稅"科（kē）目核算.

2.購買方作為（wéi）扣繳義務人的賬務處理（lǐ）.按照現行增值稅製（zhì）度規定,境外單位或個人在境內發生應稅行為,在境內未設有經營機構的,以購買方為增值稅扣繳義務人.境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產,按應計入相關成本費用或（huò）資產（chǎn）的金額,借記（jì）"生（shēng）產成本"、"無形（xíng）資產"、"固定資產"、"管（guǎn）理費用"等科目,按應付或（huò）實際（jì）支付的金額,貸記（jì）"應付賬款"等科目,按應代扣代繳的增值稅額,貸記"應交稅費--代扣代交增（zēng）值稅"科目.實際繳納（nà）代（dài）扣代繳增（zēng）值稅時,按代（dài）扣代繳的增值稅額,借記"應交稅費--代扣代交增（zēng）值稅"科目,貸（dài）記"銀行存款"科目.

(二)銷售等業務的賬務處理.

1.銷售業務的賬務處（chù）理.企業銷售貨物、加工修理修配勞務、服務（wù）、無形資產（chǎn）或不動產,應當按應收或已（yǐ）收的金額（é）,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行（háng）存款"等科目（mù）,按取得的（de）收入金額,貸（dài）記"主營（yíng）業（yè）務（wù）收入（rù）"、"其他業務收入"、"固（gù）定資產清理"、"工程（chéng）結算"等科目,按現行增值稅製度（dù）規定計算的稅額,貸（dài）記"應交（jiāo）稅費--應交（jiāo）增值稅"科目.發生銷售退回的,應根據按規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會（huì）計分（fèn）錄.

2.視同銷售的賬務處理.企業發生稅法上視同（tóng）銷售（shòu）的行為,應當按照企業（yè）會計準則製（zhì）度相關規定進行相應的會計處理,並按照現行增值稅製度規定計算的稅額,借（jiè）記"應付職工（gōng）薪酬"、"利（lì）潤分配"等科（kē）目,貸記"應（yīng）交稅費--應交增值稅"科目.

小規模納稅人享受免增值稅如何（hé）記賬?

1、取得（dé）收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營（yíng）業務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅（shuì）額

2、月底結轉免繳的增值稅:

借:應交稅費-應交（jiāo）增值稅-減免稅額

貸:營業外收入

一般納稅人轉為小規模,留底的進項稅額,賬務要（yào）怎麽處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加.

以上詳細介紹了小規模增值稅銷項稅額會（huì）計分錄怎麽做,也介紹了小規模（mó）納稅人享受免增值稅如何記賬.作為一名小規模單（dān）位的（de）財務人員,一定要非（fēi）常清楚（chǔ）,小規模增值稅銷項稅額（é）會計分錄如本文（wén）所示（shì）.對不起!每一個會計人員（yuán）都需要及時的掌握各種會計知識（shí）,需要跟上會計準則的變化,本平台（tái）將為財（cái）務人員提供很多（duō）的學習機會.

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