​遞延所得（dé）稅負債是什麽科目(遞延所（suǒ）得稅負債是什麽科目)

遞（dì）延所得稅負債是什麽科目

答:遞延所得稅負債是負債類科目,借方表示（shì）減少,貸方表示增加.遞延所得稅負債是指（zhǐ）根（gēn）據（jù）應稅暫時性差異計算的未（wèi）來期間應付所得稅的金額.

遞延所（suǒ）得稅負債確認的（de）一般原則:除所得（dé）稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外,企業對於所有的應納稅暫時性差異均應（yīng）確認相（xiàng）關的遞延所得稅負債.除直（zhí）接計入所有者權益的交易或（huò）事項以及企業合並中取得（dé）資產、負債相關的以外,在確認遞延所得稅負債的同時,應（yīng）增加利潤表中的（de）所得稅費用（yòng）.

遞（dì）延所（suǒ）得稅負債應以相關應納稅暫時性（xìng）差異轉回期間適用（yòng）的所得稅稅率計量.在我國,除享受優惠政策的情況以外,企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化,企業在確（què）認遞延所得稅負債時,可以以現行適用稅率（lǜ）為基礎計算確定,無論應納稅暫時（shí）性差異的轉回期（qī）間如（rú）何,遞延所得稅（shuì）負（fù）債的確認不要求折現.

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麽科（kē）目?

遞延所得（dé）稅資產（chǎn）核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.屬於資產類（lèi）科目.增加記借方,減少記貸方,餘額在借方.

遞延所得稅負債核算企業根（gēn）據所得稅（shuì）準則確（què）認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.屬於負債類科目.增加記貸方,減少記（jì）借方,餘額在貸方.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關係:

資產的賬麵（miàn）價（jià）值>計稅基（jī）礎,形（xíng）成應納稅暫時性（xìng）差異,確認遞延所得稅負債（zhài）;

資產的賬（zhàng）麵價值（zhí）<計稅（shuì）基礎,形（xíng）成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負（fù）債的賬麵價值>計稅基（jī）礎,形成可抵扣暫時（shí）性差異,確認遞延所得稅資（zī）產;

負債的賬麵（miàn）價值<計稅基（jī）礎,形成（chéng）應納稅暫時性差異,確認遞延所得（dé）稅負（fù）債;

遞（dì）延（yán）所得稅負債增加,所（suǒ）得稅費用增加.

處理為:

借:所得稅費用

貸（dài）:遞延所得稅負債

遞延（yán）所得稅資產增加（jiā）,所得（dé）稅費用減少.

處（chù）理為:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

遞（dì）延所得稅資產是資產,借方表（biǎo）示（shì）增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科（kē）目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬於費用的減少,企（qǐ）業（yè）損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加（jiā）時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅（shuì）費用表示損失的增加.

以上詳細介紹（shào）了遞延（yán）所得稅負債是什麽（me）科目,也接受了遞延所（suǒ）得（dé）稅資產（chǎn）與遞延所得（dé）稅負債屬於什麽科目.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,遞延所（suǒ）得稅負債的科（kē）目如本文所示.財務人員是需要終身學習的,隨著會計準則的不斷變（biàn）化,會計人員需要及時學習,本平台有各種各樣的學習機會.

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