​交易性（xìng）金融資產（chǎn）怎麽確認入賬價值(處置交易性金融資產的賬務處（chù）理)

交易性金融資產怎麽確認入賬價值

1、企業取得交易性金（jīn）融資產時,應當按照交易性金融資產取得時的公允價值（zhí）作為其初始確認金額（é）,計入"交易性金融資（zī）產-成本"科目.

2、取得交易性金融資產所支付的價（jià）款中如果包含已宣告但尚未發放的現（xiàn）金股利（lì）或已到付（fù）息期但（dàn）尚（shàng）未領取的債券利息,應當單獨確認為應收項目,計入"應收股利（lì）"或"應收利息"科（kē）目.

3、取得交易性金融資產所發生的相關（guān）交易費用（yòng）(包括支付給代理機構、谘詢（xún）公司、券商的（de）手續費（fèi）、傭金等)應當在發生時計入投資收益.

交（jiāo）易性金融資產會（huì）計分（fèn）錄

一、取得時:

借:交易性（xìng）金融資產--成本（běn）

應收股利(應（yīng）收利息)

投資收益

貸:銀行存款（kuǎn）(其它貨幣資金--存出（chū）投資款)

二、持（chí）有時――現金股利（lì）和利息

(1)?收到買價中包（bāo）含的股利和（hé）利息

借:銀行存款(其它貨（huò）幣資金--存出投資款)

貸:應收（shōu）股利(應（yīng）收利息)

(2)持有期間享有（yǒu）的股利和利息

借:應收股利(應收利息（xī）)

貸:投資收益

借:銀行存（cún）款

貸（dài）:應收股利(應收（shōu）利息)

三、期（qī）末計量（liàng）

(1)公允價值>帳麵餘額

借:交（jiāo）易性金融資產（chǎn）--公允價值變動

貸:公允（yǔn）價值變動（dòng）損益

(2)公允價值

借:公允價值變動損（sǔn）益

貸:交易性金融（róng）資產--公允價值變動

四、處置

投資收益（yì）=出售（shòu）的公允價值--初始入帳金額

(1)按（àn）售價與帳麵餘額之差確認投資收益

借:銀行存款（kuǎn）

貸:交易性金融資產--成本（běn）

交易性金融資產--公允價值變動

投資收益

(2)按（àn）初（chū）始成（chéng）本與帳麵餘額之差確（què）認投資收益、損失

借:(貸)公允價值變（biàn）動損益

貸:(借)投資收益

所以交易性金融資（zī）產怎麽確認入賬價值?綜上所述（shù）,有關交易性金融資產的問（wèn）題小編已經（jīng）為大家做出了詳細的解答,有些問題（tí）雖然看似很簡單,但是隻要稍不注意就會出現差錯,所以大家在學習或者（zhě）工作的時候,尤其是工作的時候一定要仔細認（rèn）真,平時還是要多多學習,多（duō）多積累.

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