​當（dāng）期所得稅和遞延所得稅區別?(當期所得稅和遞延所得稅區（qū）別)

當期所得稅和遞延所得稅區別?

當期所得稅,遞延所得稅以及所得稅費用在行程（chéng）原因、計算方式和（hé）所屬（shǔ）會計科目的（de）項目上都有（yǒu）所不同.

1、形成原（yuán）因不同

當期所得稅是從稅法角度計（jì）算的（de）當（dāng）期利潤,當期確認的應（yīng）交所得稅,遞延所得稅形成的原因更多是由於會計處理與稅務處理（lǐ）之間存在的暫時性差異導致的.所得稅費用是用（yòng）資產負債表中的利潤表的會計角度去計算的所得稅費用.

2、計算公式不同

當期應（yīng）交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率.遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負（fù）債（zhài）)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅（shuì）資產).所得稅費用=當期應納所得稅-遞（dì）延所得稅資產+遞延所得稅負債.

3、所屬（shǔ）會計（jì）科目的項目不同

當（dāng）期所得稅的科目在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的要求進行調整,計算出（chū）當期應納稅所（suǒ）得額.遞延所得（dé）稅應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.所得稅費用的計（jì）算應將本科目的餘額轉入（rù）"本年利潤"科目,結轉後本（běn）科目無餘額.

遞延所得（dé）稅與當期所得稅（shuì）分別如何計算?

當期所得稅(應交（jiāo）所得（dé）稅（shuì）)=應納稅所得額×當期適用稅率（lǜ）

應納稅所得額=會計利潤±永久性差異±暫時性差異變動額

應納稅所得額=會計利潤+按會計準則確認費（fèi）用但稅收不允許稅前扣除（chú）的費用-稅（shuì）法（fǎ）規（guī）定不征稅的收（shōu）入±會計（jì）費（fèi）用（yòng）與稅法規定可予稅前扣除金（jīn）額之間的差額±會計（jì）收入與稅法規（guī）定應（yīng）計入納稅所得的收入之（zhī）間（jiān）的差額±其他需要調整的因素

遞延所得稅費用(或收益)=(遞延所得稅負（fù）債期末餘額-遞延所得稅負債的期初餘額)-(遞延所得稅資產的期末金額-遞延（yán）所得稅資產的期初餘額).

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