​預付款怎麽核算?(支付預付（fù）款怎（zěn）麽做分錄)

預付款怎麽核算?

"預付賬款"賬戶用於核算企業按照合同規（guī）定向供貨單位（wèi）預付的款項（xiàng）;"預付賬（zhàng）款"賬戶下應按購貨單位設置明細賬,進行明細核算（suàn）.

如果預先收到的貨款,應（yīng）記入預收賬款科（kē）目裏的,所以會（huì）計分錄分別為:

可以先做收到的預付賬（zhàng）款（kuǎn）金額的會計分錄:

借:銀行存款/現金

貸:預收賬款

此時再做已經開票時（shí）的會計分錄（lù）,這樣就可以把預付賬款衝掉了.

借:預（yù）收賬款（kuǎn）

貸:主營業務收入

應交稅費/應（yīng）交增值稅/銷項稅額

預付款已經開了發票要（yào）怎麽做賬?

如果是你（nǐ）公司預付款給對方,分錄如下:

預付款時

借:預付帳款--XX

貸:銀行存款

收到發票時

借:庫存商品/原材料

借:應交稅費--應交增值稅(進（jìn）項稅額)【小（xiǎo）規模納稅人不寫（xiě）此分錄】

貸:預付帳款--XX

如果是你公司收到（dào）對方的（de）預付款,分錄（lù）如下:

收到預（yù）付款時

借:銀行存款（kuǎn）/庫存現金

貸:預收帳款--XX

開出發票時（shí）

一般納稅人分錄如下

借（jiè）:預收帳款--XX

貸:主營業務收入（rù）

貸:應交稅費--應交增（zēng）值稅(銷項稅額)

小規（guī）定納稅人分（fèn）錄如（rú）下

借:預（yù）收帳（zhàng）款--XX

貸:主營業務收（shōu）入

貸:應交稅費--應交增值稅

預付賬款需要開發票嗎?

預付賬款不需（xū）要開發票.根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則（zé）》第二（èr）十六條填開（kāi）發票的單位和個人必須在發生經營業（yè）務確認營業收入時開具發票.未發生經營業務一律不準開具發票.所以預付（fù）賬款不符合收（shōu）入確認原則,不（bú）能開具發票.

預付款不需要開具增（zēng）值稅（shuì）專用發票,一般情況下隻需要向對方（fāng）開具收款證明(收據（jù）)即可.但（dàn）,如果支（zhī）付方要求收款方開（kāi）具增值稅專用發票,也是可以開具的.由於收款方收到預付款時,約定的商品尚未交付,銷售尚（shàng）未實現,所以根據與支付方的溝通,有兩種開具方式.

暫時不需要納稅的開具方法

收款方可在與支付方溝通後,在開具增值稅專用發票時選擇"未發生銷售行為的不征稅項目（mù）"進行開具,稅率（lǜ）一（yī）欄填寫"不征稅".

這樣開具增值（zhí）稅專用發票的好處是,開具的增（zēng）值稅專用發票暫時不需要繳納稅款,待納稅義務發生後,開具正式發票時（shí）一起繳納稅款即可.

溫（wēn）馨提示:雖然,開具這種增值稅專用發票暫時不需要繳納稅費,但是（shì）,待後續納稅（shuì）義務發生後,再（zài）開具正常（cháng）增值稅專用發票是需要一並繳（jiǎo）納稅款的.並不是說,運（yùn）用這種方法開具增值稅專用發票就不需要繳納稅款了,隻是暫時（shí）不予要納稅.

需要納稅的開（kāi）具方法

付款方有時也會要（yào）求必須為預付款開（kāi）具正式的增（zēng）值稅專用發票（piào）,這種情況下,即便商（shāng）品尚未交付,銷售也（yě）尚未實現,但因為開（kāi）具（jù）的是正式的增值稅專用發票,其納稅義務已經發生.因此,需要依（yī）法（fǎ）繳納稅款（kuǎn）.

以（yǐ）上整理的資料內容（róng）,就是我們針對"預付款怎麽核算?"這一問題的全部解答（dá）.預付款核算是（shì）通過"預付賬款"的會計科目（mù）來進行核算的,具體的分錄說明,可參考上述信息.注意,通常情況下我們預付賬款是不需要開具增值稅專用發票的.

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