​企業所得稅匯（huì）算清繳怎麽調增?(企業所得稅匯算清（qīng）繳怎麽填)

企業所得稅匯算清繳怎麽調增?

1、所（suǒ）得稅匯算（suàn）清繳調增了,不需要做賬務處理;

2、所得稅匯算清繳調（diào）增的內容是（shì）涉及稅前（qián）扣除問題,影響應納稅額,無需在（zài）會計賬上處（chù）理;

3、稅前扣除是指（zhǐ）在計算所得稅時的說法.這是（shì）會計法與稅法有差異的地方:1.會計處（chù）理時,實際發生（shēng）的（de）費用開支是入了賬的; 2.在計算繳納所得稅時（shí）(即常說的稅法上的規定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調增（zēng）.也（yě）可以說不允許稅前扣除的費用開支是要（yào）交所得（dé）稅的. 總之（zhī）,平（píng）時你該怎麽處理怎麽（me）處理,發生（shēng）了的就入賬（zhàng）. 在計算所得（dé）稅時,允（yǔn）許（xǔ）稅前扣除的（de）費用開支不（bú）用理它,不允許稅前（qián）扣除的費用開支你將（jiāng）會計利潤加上這部分來計算（suàn）所得稅(當然還要考（kǎo）慮調減（jiǎn）項目).

企業所得稅納稅調（diào）增,如果是調增（zēng）企業所得稅計稅收入,則無需做調整的會計分（fèn）錄

如果是企業所得稅匯算清繳時,補交了以前年（nián）度的所得稅,則僅需（xū）對補交的所得稅稅額做會計（jì）分錄

借:以前年（nián）度損（sǔn）益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利（lì）潤

貸:以前年度損益調整

交稅時

借:應（yīng）交稅費--應交企業（yè）所得（dé）稅

貸:銀行存款

企業所得（dé）稅年度匯算清繳的步驟是怎樣的?

第一、填寫納稅申報表並（bìng）報送（sòng）其他（tā）相關材料

納稅人於年度終了後45日內以財務（wù）報表為基礎,自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調（diào）整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報.納稅人還需（xū）要提供以下資料:

1、財（cái）務報表包（bāo）括資產負債表、利潤表、現金流量表等;

2、與納稅有關的合同、協議（yì）書及（jí）憑證;

3、外出經營活（huó）動稅收（shōu）管理證明和異地完稅憑證;

4、境內或者境外公證機（jī）構出（chū）具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求報送的（de）其他相（xiàng）關資料.

第二、主管稅務機關受理並審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣（kòu）代繳、代收代繳稅款報告表後,發現資料(包括名稱、電話、地（dì）址、銀行帳號（hào）)有變更,納稅（shuì）人應（yīng）該向稅務機關提供變更依據;如果變更內容涉及其他部門,納稅人需要到相關部門辦理（lǐ）變更手（shǒu）續（xù）,並將變更依據複印件移交主（zhǔ）管稅務機關.

2、主管稅務機關對（duì）申報內容進行審（shěn）核,審核（hé）的資料包括稅目、稅率和計稅依（yī）據、稅額計算（suàn）是（shì）否準確,附送資料是否齊全、是否符合（hé）邏（luó）輯（jí）關係、是否進行納稅調整等.審（shěn）核過程中發現有錯誤的,稅務機（jī）關告知納稅人（rén）進行調整、補充、修改或限期重新申報（bào）.

3、主管稅務機關經審核確認無誤後,確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款,或者對多繳的企（qǐ）業（yè）所得稅款（kuǎn）加以退還或抵頂下年度企業（yè）所（suǒ）得稅.

第三、主動糾（jiū）正申報時的錯誤

納稅人於年度終了後45日內必須辦理納稅申報,如果發現申報（bào）出現了錯誤,根據稅法相關規定:納稅人辦理納稅（shuì）申報後,在匯繳期內稅務（wù）機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,根據（jù）調整表調整納稅人全年（nián）應納（nà）所得稅額及應補、應退稅額（é）.

第四、結清應繳稅款

納稅人根據主（zhǔ）管稅務機（jī）關確定的全年應納所得稅額（é）及應補（bǔ）退稅（shuì）額（é）,年度終了後4個月內清繳稅款.納稅人預繳的（de）稅（shuì）款少（shǎo）於全年應繳稅款的,納稅（shuì）人應該在4月30日之前將應補繳（jiǎo）的稅款繳入（rù）國庫;預（yù）繳稅款超過全年（nián）應（yīng）繳稅款的,可辦理退稅手續或者稅（shuì）款抵減下一年度應繳稅款.

第五、辦理稅款延期繳（jiǎo）納申請

A、發生不可抗拒的自然災害時(包括水災、火災、地震等),或者發（fā）生偷盜、搶劫等（děng）意外（wài）事故,導致納稅人發生較大損失,正常生產經（jīng）營活動受（shòu）到較大影響的.納稅人應提供災情（qíng）報（bào）告或者公安機關出具的事故證明,可辦理延期繳納（nà）稅款申請.

B、因（yīn）貨款拖欠或者國家政策影響,導致貨（huò）幣資金在扣除應付工資及社保費後,不足（zú）以繳納（nà）稅款的.納稅人應提供有（yǒu）關調整依據或提供貨款拖欠情況證（zhèng）明,辦（bàn）理延期繳納申請.

以上整理的資料內容,就是我們針對"企業所得稅匯算（suàn）清繳怎麽調增?"這（zhè）一問（wèn）題的全部解答.我們納稅人在進行匯算清繳（jiǎo）的（de）時候,發現實際發生的（de）成本金（jīn）額大於我們（men）稅收標準的話,就需要納稅調增,包括工資（zī）支出（chū）、工（gōng）會經費、利息支出、業務招（zhāo）待費等等.

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