​月末計提（tí）稅金如（rú）何處理（lǐ）(月（yuè）末計提稅金會（huì）計分錄)

月末計提稅金（jīn）如（rú）何處（chù）理

你們公司需（xū）要交納的稅種,是由稅務局根據（jù）你（nǐ）們公司的行業和營（yíng）業範圍給（gěi）核定的,每月或者每季度,電子稅務局係統會自動顯示你們公（gōng）司需要申（shēn）報的稅（shuì）種.

一般來說,企業常見的稅種是:增值稅、附加稅(城市建（jiàn）設維護費、教育費（fèi）附加、地方（fāng）教育費附加)、印花稅、個人所得稅（shuì）、企業所（suǒ）得（dé）稅等.

1、小規模納稅人企業增值稅（shuì）是根據你們（men）公司的銷售額來確定的,取得（dé）進項稅金不可以抵扣.

應交稅金=含稅銷售額（é）/(1+增值稅稅率（lǜ）)*增（zēng）值稅稅率

2、一（yī）般納稅人企業增值稅是（shì）根據你們的銷項稅金、進項稅金、留抵（dǐ）稅金、出口退稅這些計算（suàn）出來的.

應交增值稅=銷（xiāo）項（xiàng）稅額-(進項稅額-進項稅額（é）轉出（chū）)-留抵稅（shuì）金-出口（kǒu）抵減內銷產品應（yīng）納稅額-減免稅（shuì）款+出口退稅

3、附加稅的計（jì）算依（yī）據是當期（qī）應交增值稅

城市建（jiàn）設維護費=應交增值稅*實用稅率(7%或者5%)

教育費附加=應交增值稅*實用稅率(3%)

地方教育費附加=應交增值稅*實用稅（shuì）率(2%)

4、印花稅的計算與合同（tóng）、賬簿等材料有關.

5、個人所得稅是階梯式計算,裏麵含有速算扣除數.

6、企業所得稅是按照（zhào）季度進行計提和申報的.

查（chá）賬征收企業是要把（bǎ）本月所有的單據業務錄入財務係統後,才可以把企業所得稅計算出來.

對於核定征收企業的所得稅,是根據你們（men）每月的銷售額來核定的（de）.

月末增值稅如何結轉

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款（kuǎn）

如果企業收到稅務機關退回多繳的（de）增值稅時,作相反的會計分錄（lù）.

2、月（yuè）份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自"應交稅（shuì）金--應交增值稅"科（kē）目轉入（rù）"未交增值稅"明細（xì）科（kē）目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

3、當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

一般情況下,月（yuè）末時 ,"應交稅金--應交增值稅"和"應（yīng）交稅金--未（wèi）交增值稅（shuì）"在月末處理（lǐ）時的思路是:①"應交稅金--應交增值稅"反映的是"留抵"數,即留待以後月份抵頂（dǐng）銷項的數（shù）額,不能用來抵扣（kòu）以前（qián）月份未交的增（zēng）值稅,該明細科（kē）目（mù）期末無貸方餘額,因為如果有貸方餘額（é）要借記"轉出未交增（zēng）值稅"、貸記"應交稅金--未交增（zēng）值稅";該明細科目如果月末是借方餘額,則不需要進行（háng）賬務處理,即表示留待以後月份抵扣銷項的數額.②"應交（jiāo）稅金--未交增值稅（shuì）"反（fǎn）映的（de）是企業"欠交、多交（jiāo）"的（de）數額,期（qī）末可（kě）能有借方、貸方餘額,也可能是（shì）0.期末（mò）借方為多交的,貸方為欠交的,該科目一般是在（zài）繳稅時（shí）或期（qī）末結轉時才用.③"應交稅金--應交增值稅"和"應交稅金--未交增值稅"兩個明細科目應當分別核算,不能（néng）混淆.

月末計提稅金如何處理?我們處理的時候根（gēn）據公司的行業和營業範圍給核定（dìng）的（de）,咱們在入賬的時候按照以上步驟操（cāo）作,不是很熟悉的（de）朋友可以多操作幾遍,遇到這種事情不必慌張,所以具體問題需要有具（jù）體的解決方式（shì）,如果重複多次解決不了,大家可以到地稅大廳辦理.

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