​一般納稅人增值稅如（rú）何繳納(一般納稅人增值稅優惠)

一般納（nà）稅人增值（zhí）稅如何（hé）繳納

一般（bān）納稅人是指年應（yīng）征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月（yuè）或四個（gè）季度的（de）經營期內累計（jì）應征增值稅銷（xiāo）售額,包（bāo）括納稅申報銷售額、稽查查（chá）補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國（guó）家稅務總（zǒng）局規定的小（xiǎo）規模納稅人標準的企業和（hé）企業性（xìng）單位.一般納稅人（rén）的特點是增值（zhí）稅進項稅額可（kě）以抵扣銷項稅（shuì）額.

一般納稅人上交增值稅的會（huì）計處理如下（xià）:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金（jīn）)

貸:銀行存（cún）款

如果企業收到（dào）稅務機關（guān）退回多繳的增值（zhí）稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業應將（jiāng）當日發生的應交未交增（zēng）值稅稅額自"應（yīng）交稅金--應交增值（zhí）稅"科目轉入（rù）"未交增值稅"明（míng）細科目.

借:應交稅金--應支增值稅（shuì）(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月（yuè）上交上月（yuè）應交未交的增值稅（shuì）時

借:應交稅全--未交增（zēng）值稅

貸:銀行存款

新報表（biǎo）下,一（yī）般納稅人如何進行增值稅納稅申報?

新啟用（yòng）的《增值稅及附加稅費申（shēn）報表(一般納稅（shuì）人適用)》及其附列資料,主要變（biàn）化有三個方麵:

一在原《增值稅納稅申報表(一般（bān）納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄"附加稅費"欄次,並將表名調整為（wéi）《增值稅及附加稅費申（shēn）報表(一般納稅人適用)》;

二將原《增值稅納稅申報表（biǎo）附（fù）列資料(二)》(本期進（jìn）項稅額明（míng）細)第23欄"其他應（yīng）作進（jìn）項稅額轉出的情形"拆分為第（dì）23a欄"異常憑（píng）證轉（zhuǎn）出進（jìn）項稅額"和第23b欄"其他應作進項稅額轉出的情（qíng）形",並將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細).其中第23a欄專門用（yòng）於填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況,第23b欄填報原第23欄內容;

三是增加《增值稅及（jí）附加稅費申報表附列資料(五)》(附加稅費情況（kuàng）表).

其中涉及到增值稅納稅申報內容的變化主要是,納（nà）稅人在辦理（lǐ）納稅申報時,需要將按照規定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進項稅額,填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的（de）第23a欄（lán）"異常憑證轉出（chū）進項稅額".對（duì）於前期已經作（zuò）過異常增值稅扣稅憑證轉出處理,解除異常（cháng）憑證或經稅務（wù）機關核實允許（xǔ）繼（jì）續抵（dǐ）扣的,且納稅人重新確認用於抵扣的進項稅額,在本欄次填入負數.

一（yī）般納稅人增值稅如何繳（jiǎo）納?通（tōng）過本文的分享,大家對於這個問（wèn）題掌握了吧?另外（wài）,在（zài）本（běn）文中小編同時還分享了一般納稅人繳納增值稅的會（huì）計分錄方法及申報方法,希望大（dà）家在學習之後對於（yú）一般納稅人更（gèng）加理解,感（gǎn）謝（xiè）大家,下期再見.

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