會計月末結賬要做好哪些工作

一、月末結賬時間點的確定

　　我國的會計結賬時間一般（bān）采用月（yuè）末的（de）時點，也就是自然月末。選擇月末結（jié）賬的優點有兩（liǎng）個：

　　1、與稅務報（bào）表的結賬時間（jiān）相一致，這樣做可（kě）以減少因兩者結賬日期不一致而導致的調（diào）整的麻煩，減少稅務風險。

　　2、與提供財務數據（jù）的單位結賬時間一致，財務以外的部門提供數（shù）據資料的時間按自然月，如果兩者時間（jiān）不一致，財務很難在結賬日獲取到準確的財（cái）務數據。

二、確定了時間點，我們（men）在月末結賬之（zhī）前（qián），需要做哪些具體工作呢（ne）？

1、核對憑證

　　企業（yè）會計（jì）對月末憑證主要從以下幾方來（lái）核對

　　1)核對紙質（zhì）會計憑證與（yǔ）電腦賬套中的憑證（zhèng）所記（jì）錄的數據、內容是否一（yī）致，避免修改過的會計憑證，沒有重新打印。

　　2)核對會計憑證的序號是否連續、會計憑證附（fù）件是否齊全以及會計憑證填製（zhì）的（de）內容是否合規。

　　3)檢（jiǎn）查會計科目的明細科目（mù）是否填製正確，因（yīn）為會計科目的明細科目填製關係到會計報表（biǎo）匯總數據的正確性，因此，檢查核對會計憑證的（de）明細科目填製是一項重要的（de）工（gōng）作（zuò）。

2、賬實核對

　　會計憑證核（hé）對完成（chéng）後，我們要（yào）根據會計賬簿的登記，核對企（qǐ）業的資產、負債。賬實核對主要（yào）包括：

　　1)現金核（hé）對:現金（jīn）的核對方法是采用現場（chǎng）盤點的方式，盤點後編製《庫存現（xiàn）金盤（pán）點表》，賬實如果不符，應找出原因，落實責任後，編製相關會計分（fèn）錄。

　　2)銀（yín）行存款核對：銀行（háng）存款的核對方（fāng）法是從銀行取得（dé）對賬（zhàng）單後，編製銀行存款餘額調節（jiē）表，對（duì）平銀（yín）行存款賬簿。

　　3)存貨賬實核對：存貨月末一般企業財務人員會同倉庫保管員進行月末（mò）盤點，通過存貨盤點，掌握存貨的實際庫存（cún）量、發（fā）掘並清理（lǐ）即將過期的商（shāng）品、損壞的商品。編製存貨盤點表，做出（chū）相應會計處理。

　　4)往來核對，對應收應（yīng）付賬款按規定時間對（duì）平總賬和明細到發票的賬齡表，並及時發出對賬單與客戶或供應商進行核對。

3、稅金核對

　　企業月末稅金的（de）核對主要對本月發生的增值稅進、銷（xiāo）項稅額進行核對（duì），企業通過進項稅認證清單、開票係統的開票清（qīng）單與應交稅費下增值稅相應科目的核對，同（tóng）時需要注意當月（yuè）未開收（shōu）入的稅額。

4、核對明細（xì）賬簿，會（huì）計月末需要檢查所有（yǒu）的明（míng）細科目。

　　對企業賬簿中的明細賬的檢查，主要是看明細賬簿的餘（yú）額登（dēng）記方向是否正確，如不正確（què）應作相應調整，比如應收賬（zhàng）款貸方應調到預收（shōu）賬款，預付賬（zhàng）款貸方應調（diào）到應付賬款，其他應收款應調到其他（tā）應付款等（děng），反之亦然。

三、明細科目都對好了以後，就可以結平（píng）賬套啦（lā）

　　結平賬套需要編製相關的（de）會計分錄，具體有以下（xià）幾類：

　　1、按權（quán）責發生製原則計提所有費用（yòng），如工資、福利費、營業稅等。

　　2、攤銷低值（zhí）易耗品、無形資產（chǎn）、待攤費用，計提折舊、預提費用等。

　　3、結轉暫（zàn）估（gū）材料對於企業（yè）已入庫材料未收到發票的應建立明細台賬、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。

　　4、結轉本年利潤，結（jié）平所有損益類科目具體結賬分錄要結合企業實際（jì）。

四、審核結賬（zhàng）會計憑證，月（yuè）末結賬（zhàng）完成。