代扣代繳社（shè）保會計金額分錄怎麽寫(待認證進項稅額如何認證（zhèng）)

代扣代繳社保會計金額分錄怎麽（me）寫

代扣代繳社保會計金額分錄怎（zěn）麽寫?
支付工（gōng）資時（shí）代扣社保：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款或現金
其他應付款-代扣代繳社保(此為實際（jì）代扣社保部分（fèn）)
代職工繳納社保（bǎo）時：
借：其他應付款-代扣代繳社保
貸：銀行存款或庫（kù）存（cún）現金
公司全額代扣社保怎麽做會計分錄?
社保交費有單位與個人（rén）兩部分交納，每月交（jiāo）完社保，銀行代扣款後，帳務處理如下：
一（yī）、方法一：不計提
個人部分由個人承擔，支（zhī）付（fù）時
借（jiè）：管理費用-社保基金
借（jiè）：其他應收款（kuǎn）-個人社（shè）保（bǎo）
貸：銀行存款-**行
2.如果個人交的社保由公司全部（bù）負擔的，就不用通過“其他應（yīng）收款”科目了。
借：管理費用-社保基金
貸：銀行存款-**行
方法二（èr）：計提（tí）(一)個人負擔部分 每月發放工資時扣除(按個（gè）人交納比（bǐ）例，從（cóng）中扣除) 借：應（yīng）付工資 貸：其他應付款--社會保障金(代扣職（zhí）工應交納的部分)
貸：現金(實際發放的金額) (二)企業負擔部分 每月提取時 借：管理（lǐ）費用--勞動保險費 貸：其他應付款--社會保障金(養老、醫療、失業（yè）、工傷、生育（yù）保險)
(三)交納時 借:其他應付款--社會（huì）保障金 (單位 + 代扣個（gè）人（rén）應繳的金額) 貸（dài）:銀行存（cún）款(總交納的金額)

待認證進項稅額如何認證

　　“待認證進（jìn）項稅額”是應交稅費的二級科目，用於核算已經從供應商處取得發票，還未經（jīng）稅務機關（guān）認證，還沒有抵扣的進項稅發（fā）票（piào）。等經過稅務（wù）機關（guān）認（rèn）證之後，待認證（zhèng）進項稅額即可結轉。

　　實操（cāo）中主要（yào）有兩（liǎng）種情況需要使用“待認證進項稅額（é）”科目，一（yī）是納稅人購進貨物，貨物已入賬，但還未收到增值稅發票的情況，在此情況下，財務（wù）人員可先按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬。借記“固定資產”、“存貨”、“應交稅費-待認證進項稅額”，貸記“銀行存款”，稅務機關認證後，再進（jìn）行相應的（de）結轉，借記“應（yīng）交稅費——應交（jiāo）增值稅（shuì）(進項稅額)”，貸記“應交稅（shuì）費-待認證進項稅（shuì）額”。

　　二是一般納稅（shuì）人購進貨（huò）物、勞務（wù）、服務、無形資產或不動產，用（yòng）於簡易計（jì）稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的（de）情況。根據目（mù）前增值稅政策規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，如果取得了增值稅專用發票（piào），應當借記相關成本費用或資產科目（mù），借記“應交（jiāo）稅費——待（dài）認（rèn）證進項稅額”科目（mù），貸記“銀行存（cún）款”等科目（mù），經稅務機關認證後，先轉入“進項稅（shuì）額”專欄，借記“應交稅費——應交增值稅(進（jìn）項稅額)”，貸記“應交稅費——待（dài）認證進項稅額”;不得抵扣，需要轉出（chū）時，記入“進項稅額（é）轉出”，借記相關（guān）成（chéng）本費用或（huò）資產科目，貸記“應交稅費——應交增（zēng）值稅(進項稅（shuì）額（é）轉出)”。

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