企業繳稅的會計分錄怎（zěn）麽處理(估價估少了次月怎麽調整分錄)

企業繳稅的會計分錄怎麽處理

　　企業繳稅的會計分錄怎麽（me）處理?

　　企業交稅可（kě）多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值（zhí）稅、消費稅、營業稅（shuì）、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所（suǒ）得稅、企業所得稅。

　　1、交稅分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額（é）)

　　-應交消費稅

　　-應交營業稅

　　-應交城（chéng）建稅

　　-代扣代繳個人所得稅

　　-應交企業（yè）所（suǒ）得稅

　　貸：銀行存款（kuǎn）

　　借：管理費用（yòng）-印花稅

　　其他應交款-教育費附加

　　貸（dài）：銀行存款

　　2、計提分錄：

　　增值稅--產品（pǐn）銷售時計算

　　借：銀行存款(應收賬款)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　營業稅、消費稅、附加（jiā）稅等--當月應稅營業額計提

　　借：主營業稅金及附（fù）加

　　貸：應交稅費-應交營業稅

　　-應交消（xiāo）費稅（shuì）

　　-應交城建稅

　　其他應交款（kuǎn）-教育費附加

　　個人所得稅--發工資時（shí）代扣

　　借：應付職工薪酬（chóu）-應付工資

　　貸：應交稅費-代繳代扣個人所得稅

　　企業所得稅--調整後利潤計算

　　借：所得費用

　　貸：應交（jiāo）稅費-應交企業所得稅

　　印花稅--不需要計提，直接計（jì）入損益。

　　有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地（dì）使用（yòng）稅;如有土地、房產轉讓開發（fā）等，還（hái）要交契稅（shuì）、土地耕地占用稅、土（tǔ）地（dì）增值稅。

　　交印花稅會計分錄怎麽做?

　　企業交納印（yìn）花稅會計分錄處理，通常分為（wéi）下列幾種情況：

　　一、不通過（guò）應交稅費科（kē）目核算

　　企業交納的（de）印花稅如果金額比（bǐ）較小（xiǎo），比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證（zhèng）照等，不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科（kē）目核算(關鍵點（diǎn）)，如果金（jīn）額小（xiǎo）購（gòu）買時（shí）直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納（nà）的印花稅（shuì）：

　　借：管理費（fèi）用(印花稅)

　　貸：銀行存款、庫（kù）存現金等。

　　二、通過應交稅費科目核（hé）算（suàn）

　　實際工作中，很多地方采購（gòu）合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定（dìng）百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業就會先通（tōng）過“應交稅（shuì）費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再衝減應交（jiāo）稅費科目。

　　比如（rú），根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省（shěng）印花稅核定征收管理辦法》相關規定：購銷業務，分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核（hé）定計稅依據，依（yī）照“購銷合同”稅目征收印花稅（shuì）。當然，不（bú）同的（de）省份規定是不一樣，所以企業在實際（jì）計算繳納印花稅的時候一（yī）定要先查詢當地的相關規定。

　　計提本月印花（huā）稅的會計分錄：

　　借：管理費（fèi）用——印花稅

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　實際交納印花稅的會計分錄（lù）：

　　借：應交稅（shuì）費——應交印花稅

　　貸：銀行存款、庫存現金等。

　　三、繳納（nà）以前年度印花稅的處理

　　按照（zhào）《小企業會計準則》和（hé）權責發生製原則，應做（zuò）如下分錄（lù）：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交印花稅

　　注釋：按照《小企業會計準則》，印花稅計入“稅金及附加”科目，而《企業會計準則》是計入“管理費用”科目。

估價估少了次月怎麽調整分錄

　　當企業財務人員發現估價（jià）估少了之後，這種情況下是成本應該用實際發生的費（fèi）用來確認，如果將要發生的成本能夠明確清楚的估（gū）計並計量的話，也可以在當月按照估計（jì）值來入賬。比如在月（yuè）尾，發票沒有收到但（dàn）是（shì）貨物已經收到的（de）情況是，應該暫估相關（guān）原材料或物資暫時入帳，等到下個月初的時候就需要將這個分錄按照暫估金額紅字衝回。隻要等收到發票後按照發票（piào）上實際的明細金額來處理（lǐ）就可以了。

　　通（tōng）常有兩種情況：

　　1、這個（gè）月收到發票,先將上月（yuè）暫估憑（píng）證衝銷（xiāo），按（àn）發（fā）票入賬即（jí）可;

　　2、這（zhè）個月仍然沒有收到發票，先將上月（yuè）暫估憑證衝銷,再按正確的數據進行（háng）暫估入賬。

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