預借差旅費會計分（fèn）錄(退（tuì）貨入庫差額怎（zěn）麽做賬)

預借差旅費會計分錄

　　預借差旅費會計分（fèn）錄：

　　借：其他應收款——XX職工

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差後報銷差旅費（fèi）時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發（fā）生的（de）差（chà）旅費)

　　貸：其他應收款(出差前預（yù）借（jiè）的款項)

　　庫存（cún）現金/銀行（háng）存款(預支（zhī）和實際發生的差額)(可借（jiè）可貸)

　　差旅費的報銷原則：

　　1、差（chà）旅費必須在各部門預算總額內控製開支， 差（chà）旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差（chà）必須事前提出書麵申請，填製出差申請單，經其直屬上級批準。凡（fán）未得（dé）事先批準的，一律不（bú）予報銷

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到（dào）新的出差地點，經出差簽批人書麵/郵件（jiàn）確認後，其增加的行程作為另一次出差時間（jiān），與原出差時間（jiān）不連續計算;

　　4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷（xiāo）管理製度。

退貨入庫差額怎麽做賬

　　退貨入庫差額的會（huì）計（jì）分錄（lù）如下：

　　借：營業外支出

　　貸：庫存商品

　　營業外支出指的是除主營業務（wù）成本和其他（tā）業務支出等以外的各項非營業性支（zhī）出。比如非常（cháng）損失（shī）、罰款支出、捐贈（zèng）支出等等。所以，退貨入（rù）庫差額計入營業外支出。

　　另外，退貨時，還會涉及到（dào）其他的一（yī）些賬務處理，具（jù）體如下：

　　1、退貨開具紅字發票時，會計分錄如下（xià）：

　　借：銀行存款(紅字)

　　貸：主營業（yè）務收入(紅字)

　　應交稅費（fèi）——應交增（zēng）值稅(銷項稅額)(紅字)

　　2、退貨商（shāng）品入庫時，會計分錄如下：

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫（kù）存商品(紅字)

　　退貨開具紅字發票，然後退貨商品入庫，應當通過“主營（yíng）業務（wù）收入”紅（hóng）字科目以及“主（zhǔ）營業務成（chéng）本”紅字科目核算（suàn）;關於退貨入庫差額（é）怎麽做賬，大家都了解了嗎?更多財稅實操幹貨知識，請關注（zhù）考呀呀會計實操欄目。

預借差（chà）旅費會計分錄(退貨入庫差額怎麽做賬)網友相關評論