月末（mò）結轉會計分錄(什麽時候用預計負債（zhài）這（zhè）個科目)

月末結轉（zhuǎn）會計分錄

　　月末（mò）結轉是指在月末結賬時將（jiāng）收入類結轉至本年利潤的貸方，費（fèi）用類結轉至本年利潤的借方。

　　提取折舊費：

　　借：管（guǎn）理費用--折舊費

　　貸：累計折舊

　　(1)隻有一般納稅人，才可以抵（dǐ）扣固定資（zī）產進項稅（shuì）。

　　(2)固定資（zī）產進項稅抵（dǐ）扣與計提折舊沒有關係。也就是說（shuō），不管進項稅是否能（néng）抵扣，固定資產（chǎn）都要計提（tí）折舊。

　　(3)如果是可以（yǐ）抵（dǐ）扣的固定資產（chǎn），固定資產按抵扣進項（xiàng）稅後的（de）金額計提（tí）折舊（jiù）。

　　會（huì）計中除了過渡性（xìng）的科目外，月末都結轉。財務費（fèi）用(專指利息（xī）部（bù）分)，壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定（dìng）資（zī）產允許抵扣進項稅稅（shuì）額了，那麽進項稅（shuì）額不計算在固定資產的原（yuán）值之內，扣（kòu）除已（yǐ）抵扣進項稅額的固定要（yào）在投（tóu）入使用的次月起開始計提折舊。按照新（xīn）企業所得稅法規（guī）定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計淨殘（cán）值一般為5%，根據企業（yè）實際，可以不（bú）設淨殘值。

　　提取保險費(五險)：

　　借：管（guǎn）理費用--勞動保險（xiǎn）費

　　貸：其他應付（fù）款--社保

　　提取（qǔ）工資：

　　借：管理（lǐ）費用--工資

　　貸：應付工資

　　提取稅金：

　　借：主（zhǔ）營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--營業稅、城（chéng）建稅等

　　月末結轉會計分錄：

　　1.結轉各項收入、利得類（lèi）科目

　　借：主（zhǔ）營業務收入

　　其他業務收入

　　公允價值變（biàn）動損益

　　投資收益

　　營業外收入

　　資（zī）產處置損益

　　貸：本年利潤

　　2.結轉各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其（qí）他業務成本

　　稅金及附（fù）加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　資產減值損失

　　信用減值損失

　　營業外支出

　　結轉後（hòu），“本年利潤”科目的貸（dài）方餘額（é）即（jí）為稅前會計利（lì）潤(利潤總額)，借（jiè）方餘（yú）額即（jí）為虧損。

什麽時（shí）候用預計負債這（zhè）個科目

　　預計負債,從字麵上來看就是（shì）預計未來要付的款項,屬於負債類（lèi）的會計（jì）科目。預計（jì）負債一般反映的是企業未來將要承擔的（de）現時義務。比如說，固定資產報廢時發生（shēng）的棄置費用（yòng），售出產品後預提（tí）的產品質量保（bǎo）證金，和可（kě）能或基本確定要必須賠償（cháng）的未決訴訟金額等。

　　預（yù）計負（fù）債是指根據（jù）或有事項等相關準則確認的各（gè）項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟（sòng）、產品質量保（bǎo）證、重組（zǔ）義務（wù）以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的（de）預計負債。

　　預計負債是因或（huò）有事項可能產生的負債。根據或有事項（xiàng）準則（zé）的規定，與或有事項相關的義務同時符合以下三個條件的，企業應將其確認（rèn）為（wéi）負債：一是該義務是企業承擔的現時義務;二是該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業，這裏的“很可能”指發（fā）生的可能性為“大於50%，但小於或等於95%”;三（sān）是該義務的（de）金額能夠可靠地計量。

　　要注意其與（yǔ）合同負債的區別。

　　合同（tóng）負債（zhài），是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義（yì）務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項（xiàng）。一般會與預收賬款容易搞混，和預計負債還是有很大差異的~

　　預計負債是指（zhǐ）根據或有事項等相關準則確認（rèn）的各項預計負債（zhài），包括對外提（tí）供擔保、未決訴（sù）訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。預計負債表示未來公司（sī）很可能發生一筆負債(未來很可能我會欠別人的錢50萬，這個概率並不是100%，有可能（néng）是60%，70%)，因此這個金額是不能夠可靠計量的，隻能說我們預計會有（yǒu）損失，根據謹（jǐn）慎性原則，我們必須先（xiān）暫估一個負債計入資產負債表。

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