一、已納消費(fèi)稅的扣除
用外購和委托加工收(shōu)回(huí)的(de)應稅消費品,連續生產應稅(shuì)消費品,在(zài)計(jì)征消費稅時,可以按(àn)當期生產領用數量計算準予扣除(chú)外購和委托加工的應稅消費品已納消費稅稅款。
1.扣除範圍——9項
(1)以外購或委(wěi)托加工收回的已稅煙絲為原(yuán)料生產的卷煙;
(2)以外購或委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的高檔化妝品(pǐn);
(3)以外購或委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)以(yǐ)外購或(huò)委托加工收回(huí)的已稅(shuì)鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火;
(5)以外購或委托加工收回的已稅杆頭(tóu)、杆身和握把為(wéi)原(yuán)料生產的高爾夫球杆;
(6)以(yǐ)外購或委托加工(gōng)收回的已稅木(mù)製一次性(xìng)筷子為原料生產的木製一次性筷子;
(7)以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板;
(8)以外購或委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料(liào)油為原料生產的(de)成品油(yóu);
(9)以外購或委(wěi)托加工收(shōu)回的已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴(chái)油。
【提示】納稅人用外購或(huò)委托加工收(shōu)回的已稅珠寶(bǎo)、玉石原料生產的改在零售環節(jiē)征收消費稅(shuì)的金銀首飾(鑲嵌首飾),在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石(shí)的已(yǐ)納(nà)稅款。
【口訣】不適用消費稅扣除的貨物:不是同一稅(shuì)目(mù)+“小表舅有點土“
小:小汽車
表:高檔手(shǒu)表
舅:酒類(葡萄酒除外)
有:遊艇
點:電池
土(tǔ):塗料
【提示】摩托車(chē)也是不可以抵扣(kòu)的。
2.計算公(gōng)式
當期準予(yǔ)扣除的應稅消費品已納稅款=當期生產領用數量×單價×應稅消費品的適用稅率
當期準予扣除的應稅(shuì)消費品已納稅款(買價)=期初庫(kù)存+當(dāng)期購進-期末(mò)庫存
二、消(xiāo)費抵扣時分錄
借:銀行存款(kuǎn)等科目
銷售費用(消費抵扣金(jīn)額)
貸(dài):主營業務收入
應交稅(shuì)費—應交增值稅(銷項稅額)
結轉成本的時候賬(zhàng)務處理是:
借:主營業務成本
貸:庫(kù)存商品
當公(gōng)司(sī)做公(gōng)交車廣告產生的費用(yòng)時(shí),一般可分為支出費用(yòng)和(hé)收入費用這兩個方麵。因此需要根據支(zhī)付公(gōng)交公(gōng)司廣發費和收到公交車廣告費(fèi)用(yòng)兩(liǎng)項來張賬務處(chù)理,具體如下:
支付公交公司廣發費時,
借:主營業務成本,
應交稅費—應交(jiāo)增值稅(進項稅),
貸:銀(yín)行存款。
收到公交車廣告費用(yòng):
借:銀行存款或是(shì)應收賬款,
貸:主營業務收入,
應交稅費—應交增值稅(銷項稅)。
借:費用 貸:其他應付款(kuǎn)(或應付賬款)最好做其(qí)他應(yīng)付(fù)款根據權責(zé)發生製原(yuán)則,人家開票肯定做收入了,你當然可以做相應的費用了。。。個人(rén)意見,僅供參考
你(nǐ)問的應該(gāi)是指增值稅的抵扣吧,借記(jì)銷售費用-廣告費 貸記銀行存款 應交(jiāo)稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額(é)
企(qǐ)業發生的(de)與生(shēng)產經營活動相關的(de)業務招待(dài)費用支出按照發生額的60%扣除,但最高(gāo)不能超過當年(nián)銷售(營業)收入的(de)0.5%。 借:管理費用等科目貸:銀行(háng)存款 廣告費用 不(bú)超過當年...
借:銷售費用-廣(guǎng)告費42924.53 借:應繳稅費-應交增值稅-進項稅2575.47 貸:應付賬款45500
你就直接衝減你的成本得了。不能抵扣你的收入,隻能衝減成本。借:主營(yíng)業務成(chéng)本 50000貸:銀行存款(kuǎn)等 50000
公司已(yǐ)經成立的話,記銷售費用-廣告費 公司還沒成立的話,記管理費用-開辦費
公司(sī)已經成立的話(huà),記銷售費用-廣告費(fèi)公司還沒成立的話,記管理費用-開(kāi)辦費
你說(shuō)的很籠統 如果符合收入的確(què)認條件則38000確認為收入 否則(zé) 確認為往來款項 借銀行貸預收 18000 作為主(zhǔ)營業務成本處理 貸現金或或者銀行都可(kě)以
不用做分錄,匯算清(qīng)繳的(de)時候在匯算清(qīng)繳表上調整即可,不(bú)用做會計處理。
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