所得（dé）稅分錄是什麽(付保證金怎麽做賬)

所得稅分錄是什麽（me）

　　所得稅包括（kuò）個人所得稅和企業所得（dé）稅。兩者的納稅人不同，分錄也有所不（bú）同。

　　企業（yè）所得稅的納稅人，是在我國境內的企業和其他（tā）取得收入的組織（zhī）為企業所得稅的（de）納稅（shuì）人，依法繳納企業所得稅。包括：各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業（yè）單位和從（cóng）事經營活動的其他組織。但依照中國（guó）法律、行政法規成（chéng）立的個人獨資企業（yè）和（hé）合夥企業不屬於企業所得稅納稅（shuì）人，不繳（jiǎo）納企業（yè）所得稅，交個人所得稅。

　　而（ér）個人所得稅納稅人指上交給（gěi）國家個人所（suǒ）得稅的人。在中國境內有住所，或者雖無住所而在境內居（jū）住滿一年，並從（cóng）中國境內和境外取得所（suǒ）得的（de）個人;在（zài）中國境內無住（zhù）所又不居住或者無住所而在（zài）境內居住不滿一年，但從中國境內取得所得的個人。

　　企業（yè）所得稅分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸（dài）：應交稅費—應交所得稅

　　繳納時：

　　借（jiè）：應交稅（shuì）費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅分錄（lù）：

　　計提工資時，將根據受益對象（xiàng），分別計入對應的科目。

　　借（jiè）：管理費用/銷售費（fèi）用/製造費用等

　　貸：應（yīng）付職工薪（xīn）酬―工資

　　實際發放時：

　　借（jiè）：應付職工薪酬―工資，

　　貸：銀（yín）行存款

　　應交（jiāo）稅費--代扣代繳（jiǎo）個（gè）人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款等（děng）

付保證金怎麽做賬

　　企業支付保證金時，賬務處理如（rú）下：

　　借：其他應收款——應收(單位或個人（rén）)保證金

　　貸：銀行存款

　　企業收回保證金時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸（dài）：其他應（yīng）收款——應收(單位或個人)保證金

　　其他（tā）應收款是（shì）指（zhǐ）企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收（shōu）代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備（bèi）金、長期應收款等（děng）以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包（bāo）括應收的各種（zhǒng）賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險（xiǎn）公司（sī）收取的賠款等;應收的出租包裝物（wù）租金;應向職工收（shōu）取的各種墊付款項（xiàng），如為職工墊付的水電費、應由職（zhí）工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人（rén）周轉使用等撥出的備用金);存出（chū）保證金(如租入包裝物所支付的（de）押金（jīn）);預付賬款轉入;其他（tā）各種應收（shōu）、暫付款項。

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