結轉研發費用怎麽做會計分錄(用工單位勞務派遣工資怎麽做賬（zhàng）)

結轉研發費用怎麽做會計分錄

　　企業（yè）自行研發無形（xíng）資產的賬務處理：

　　①發生研發支出時

　　借：研發支出——費用化支出(不符合資（zī）本化，應該費用化的部分)

　　研發支（zhī）出——資本（běn）化支出（chū）(滿足資本化（huà）條件的部分)

　　貸：原材料/銀行存款/應付（fù）職工薪酬（chóu）等

　　②達到預定用途形成無形資產時

　　借：無形資產

　　貸：研（yán）發支出——資本化支（zhī）出

　　③期末(一般是月末)結轉費用（yòng）化支出

　　借：管理（lǐ）費用

　　貸：研（yán）發支出——費用化支出

　　【提（tí）示（shì）】自行（háng）研發無（wú）形資產分為兩個階段（duàn）：

　　第（dì）一個是研究階段，也稱為（wéi）摸索階段，在此期間不（bú）確定是否能形成無形資產，所以應該直接費用化（huà），體現會計信息質量要求當中的不高估（gū）資產。

　　第二個階段是開（kāi）發階段，在此（cǐ）期間（jiān）很（hěn）可能（néng）形成無形資產，但是也不能完全確定，需要進一步進（jìn）行開發。能（néng）形成無形資產的，計入資產（chǎn）成本;不能的應該費用化，計入（rù）管（guǎn）理費用。

　　如果無法（fǎ）可靠區分研究階段和開發階段的支出，應當將其所發生的（de）研發支出全部費用化，計入當期損益(管理費用)。體現（xiàn）會計信（xìn）息（xī）質量要求當中的不高估資產。

用工（gōng）單（dān）位勞務派遣工（gōng）資怎麽做賬

　　對於用工單位勞務派遣（qiǎn）工（gōng）資的做賬步驟主要可以分為7個步驟，分別是收到勞務費，開具發票、計（jì）提勞務派遣人（rén）員工資及企業承擔的（de）社保、住房公積金、支付派遣人員的工資、繳納社保和公積金、計提營業稅和（hé）附加稅費(按差額計提,即（jí）勞（láo）務收入減去支付的勞務成本和社保)、支（zhī）付本企業人員工資和費用、期末結轉（zhuǎn）。這7個步驟每一項都（dōu）要進行賬務（wù）處理。

　　1、收到勞務費，開（kāi）具發票

　　借（jiè）：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　2、計提勞務派（pài）遣人員工資及企業承擔（dān）的社（shè）保、住（zhù）房（fáng）公積金

　　借：主（zhǔ）營業（yè）務成本

　　貸：應付職工薪酬-工資其他應付款-社保（bǎo）(企業交納部分)其他應付款-住房公積金（jīn）(企業交納（nà）部分)

　　3、支付派遣人員的工資

　　借：應付職工薪酬-工（gōng）資

　　貸：庫存現金其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公（gōng）積（jī）金)應（yīng）交稅費-個人所（suǒ）得稅(可以扣減3500和個人社保)

　　4、繳納社保和公積金

　　借：其他應付款-社保等

　　貸：銀行存款

　　5、計提營業稅和附加稅費(按差額（é）計提,即勞務收入減去支付的（de）勞務成（chéng）本和社保)

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費-營業稅應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附（fù）加營業（yè）稅（shuì）計稅（shuì）基數為從用工單位收取（qǔ）的全部款項（xiàng）減除（chú）轉付給勞動力的工資和（hé）社保後的餘額.

　　6、支付本企（qǐ）業人員工（gōng）資和費用

　　借：管理費用-工（gōng）資/辦公費等

　　貸（dài）：應付職（zhí）工薪酬-工（gōng）資或庫存現金/銀行存款

　　7、期（qī）末結轉

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務（wù）成本管理費用營業稅金及附加

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

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