審計報告需要提供什麽

　　請貴公司於審計外勤進場前提（tí）供如下資料。

一（yī）、 基本資料（常年審計客戶僅提供期內變化資料）

　　1. 公司基本情況（kuàng）介紹(包括經營範圍、主要產品及經營特點等)。

　　2. 公司組織機構設置圖以及主要管理人員基（jī）本資（zī）料。

　　3. 公司（sī）財務部門機構設置圖（tú）、崗位分工（gōng）及崗位職責介紹（shào）。

　　4. 公司成立時政府批（pī）文、合同章程及投（tóu）資協議。

　　5. 公司曆史沿（yán）革及經曆的（de）改製重組情況（kuàng），主要包括：公司改製設立具體（tǐ）情況及方式、發起人（rén）、曆次股本形成及股權變化情況、發行前最大（dà）10名股東（dōng）名稱及其持股數量和比例、相關批複文件。

　　6. 公司發（fā）起人(應追溯至實際控製人)的基本情況，主（zhǔ）要包括：股東（dōng）或（huò）實際（jì）控製人名稱及其股權的（de）構（gòu）成情（qíng）況、所持有的貴公司股權被質押或其他（tā）有（yǒu）爭議的情況、如發（fā）起人或股東為企業法人，則應披露其主要業務、注冊資本、總資產、淨資產、淨（jìng）利潤（rùn），並標明這些數據是否（fǒu）經過審計及審計（jì）機構的名（míng）稱。若涉及自然人股東，應披露（lù）該自然人的姓名（míng）、簡要背景及其（qí）所持有的公司股權被（bèi）質押的情況等（děng）。

　　7. 公司（sī）曆次（cì）驗資報（bào）告、評（píng）估報告、營業（yè）執照（zhào）、章程、以前年度審計報告。

　　8. 公司分支機構設立（lì）情況及分（fèn）支機構營業地點、營業範圍等基本情況介紹。

　　9. 公司子公司設立情況，子公司營業執照（zhào）、驗資報（bào）告（gào）、章（zhāng）程合同、投資協議等。

　　10. 公司內部控製製度建立情況及內部控製製度（dù），包括采購、生產、銷售（shòu）、設備管（guǎn）理、財務會計等方（fāng）麵。

　　11. 公（gōng）司股東大會（huì）、董事會、管理層會議記錄及（jí）會議決議。

　　12. 公司稅務登記證、納（nà）稅申報表，繳納稅種、稅率;所享受的稅收優惠政策及批準文件。

　　13. 行業特許經營許可證（zhèng）(如有)、稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記（jì）證（zhèng）(如有)、貸款證(如有)。

　　14. 公司業務及生產經營（yíng）有關的資產權屬變更的情況。對公司業務及生產經營所必須的商標、土地使（shǐ）用（yòng）權、房產、專利與非專利技術、重要特許權利的使用及權屬（shǔ）情況。

　　15. 公司（sī）場地租賃協議及相（xiàng）關合同。

　　16. 公司員工及（jí）其社會保障情況，主要包括：員工人數及（jí）變（biàn）化情況、員工專業結構、員工（gōng）受教育程度、員（yuán）工年齡分布、執行社會保障製度、住房製度改革、醫療製度改革等。

　　17. 以（yǐ）方（fāng）框圖或其他有效形式，全麵披露公司組織結（jié）構，包（bāo）括發起人或股東及其分公司、子公（gōng）司和參股公司(或聯營公司)、發起人或股東的實際控製人，公司對外投資形成的（de）子公司、參股公司及其他合營企業，以及有重要影響的關聯方等。同時應標明組織結構的（de）具體組織聯係。

　　18. 公司所處行業國內外基（jī）本情況，主要包（bāo）括行業管理體製、行業競爭狀況、市場容（róng）量、投入與產出、技術水平以及以上因素的發展趨（qū）勢（shì）。

　　19. 公司所在該行業是否國家優惠扶植政策，公司（sī）是否享有地方政府給予的優惠扶植政策。

　　20. 影（yǐng）響本行業發展的有利和（hé）不利（lì）因素，如產（chǎn）業政策、產品特（tè）性、技術替代、消費趨向、購買力與國際市場衝擊等（děng）因素，指出進入本行業的主要（yào）障礙（ài）。

　　21. 公司麵臨的主要競爭（zhēng）狀況，包括自身的競爭優勢及劣勢，市場（chǎng）份額變動的情況及趨勢，同（tóng）行業競（jìng）爭（zhēng）的情況。

　　22. 公司前三（sān）年（nián）的主要產品（pǐn）(或服務)及其生產能（néng）力，每種（zhǒng）主要產（chǎn）品或服務的主要用途，主要產（chǎn）品的工藝流（liú）程或服（fú）務的流程圖，主要（yào）產（chǎn）品(或服務)所需的主要生產（chǎn）設（shè）備、關鍵設備的重置成本、先進性及還能安全運行的時間等，每種（zhǒng）主要產品的主要原（yuán）材料和（hé）能源供應、定價政策、市（shì）場競爭及成本構成情況，存在高危險、重汙染情況的，應披露公司對人身（shēn）、財產（chǎn）、環境所采取的安全措施，

　　23. 公司每種主要產品的產量、銷（xiāo）售情況和產銷率、產品或服務的主要消費群（qún）體、產品（pǐn）或服（fú）務的平均價（jià）格及定價策略（luè）、主要銷售市場、國內市場的占有率和銷售額等。前（qián）5名客戶的銷（xiāo）售額占年度營業（yè）額或銷（xiāo）售總額的百分比，如主要客戶所占（zhàn）比重較大，需說明原因，並披露相關風險。

　　24. 公司產品（pǐn）出口的，需詳細披露各進口國對進口公（gōng）司產品的具體政策和管理（lǐ）製度，以及公司是否取得進口（kǒu）國的進口許可證或其（qí）他類似的證（zhèng）書，並予以提供。

　　25. 公司主要（yào）客戶及供應商（shāng）的資料，主要（yào）包括：向前5名供應商合計的（de）采購額占年度采購總額的百分比;如主要供應商所（suǒ）占比重較大，需說明原因，並（bìng）披露相關風險。

　　26. 公司核心技術的來源和方式，說明是否擁有核心技術的所有權。說明所擁有的核（hé）心技術在（zài）國內外同行（háng）業的先進（jìn）性。

　　27. 公司高級管理人員（yuán）和核心技術人員，主要關聯方或持有公司5%以（yǐ）上股份的（de）股東（dōng）在主要供應商或客戶中所（suǒ）占的權益。若無，亦應說明。

二、 財務報（bào）表及有關資料

　　28. 審計期間所執行（háng）會計政策、會計估計及變更的說明。

　　29. 審計期間（jiān）的資產負債表、損益表、現金流量（liàng）表、股東權益變動表及其他附（fù）表（biǎo）。

　　30. 審計期間的（de）財務報表附注。

　　31. 審計期間及期後的總賬、各明細分類賬、備查（chá）賬及會計憑證。

　　32. 審計期間公司各稅納稅申報表、稅（shuì）收匯算清繳（jiǎo）及稅務局（jú）認定（dìng）的享受稅收優惠政（zhèng）策的認定文件。

　　33. 審（shěn）計期間及期後公司的重大交易合同。

　　34. 審計期間及期後公司經批準的收購兼並及對外擴充計劃、投（tóu）資計劃(含固定資產、大修理計劃)、融資計劃（huá）、生產計劃、銷售計劃及各年度工作總結。

　　35. 提（tí）供審計期間（jiān）內部審計機構的審計報告（gào）。

三、 報表項目有關資料

　　36. 審計期間貨幣資金分幣（bì）種明細表(附表一（yī）)、銀行對（duì）賬單、銀行存款餘額調節（jiē）表（biǎo）、銀行定期存單明細。抵押或（huò）凍結等對使用（yòng）有限製、存放（fàng）在境外、有潛在回收風險的款項應單獨說明。

　　37. 審計期間交易性金融資產（chǎn）明（míng）細表(附表二)、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易（yì）流水單;外部單位代為保管有價證券的保（bǎo）管合同等。應說明交易（yì）性金融資（zī）產投資變現是否存在重大限製，以及相應原因。

　　38. 審計期間應收票據明（míng）細表(附（fù）表三)、提供截止日有追索權（quán）的票據背（bèi）書明細（xì）表(附表四)、因出票人無力履約而將票據轉為應（yīng）收賬款的票據，以及期末公（gōng）司已經背書（shū）給他方但（dàn）尚未到期（qī）的票據。

　　39. 審計期間應收賬款明細表(附表五)、審計（jì）期間內已核銷的應收賬款明細及（jí）內部、稅務核銷手續（xù）。

　　40. 審計期間預付賬款明細表(附表六)、尚未（wèi）結算的大額預（yù）付賬款相關合同協議。

　　41. 審計期間應收利息明細表(附表七)、提供相應的債（zhài）券契約或其他債權合同。超過1年（nián）的應收利息未收回的原因和對相關款項是否發生減值所作的判斷。

　　42. 審（shěn）計期間應收股利明細表(附表八)、提（tí）供相（xiàng）應的利潤分配方案。超過1年的應收股利未收回的原因（yīn）和對相關款項是否發生減值的判斷。

　　43. 審計期間其他應收款明細表(附表九)、審計期間內已核銷的應收賬款明細及內部、稅務核銷手續。

　　44. 審計期間存貨及存貨跌價準備明細表(附（fù）表十)、生產成本明細表(附表十一)、製造（zào）費用明細表(附表（biǎo）十二)、主要原材料、產成品進銷存明細表(附表十三)、提供生產成本、製造費用在產成品之間、產成品與在產品之間的分配方法。

　　與其他單位（wèi）簽訂的委托代（dài）管存貨合同。

　　提供最近日期的存（cún）貨（huò）盤點的相關資料，包括：存貨（huò）盤點計（jì）劃、存貨盤點（diǎn）明細表、存貨盤點報告，殘次、毀損、滯銷積（jī）壓的存貨明細表及閑置的時間。

　　計提（tí）存貨跌價準備的依據及（jí）各轉回存貨跌價準備的原因、各轉回（huí）金額占該項存貨期末餘額的（de）比例。存貨期末餘額中是否含有借款費（fèi）用資本化金額。

　　45. 審計期間（jiān）待攤費用明細表(附表十四（sì）)、如包括土地、電力使用附加費，期初進項稅（shuì）額等請複印上述合同及稅務局核定文件。

　　46. 審計期間（jiān）可供出售金融資產明細表（biǎo）(附表（biǎo）十五)、提供有關合同、協（xié）議等相關（guān）文件、存在（zài）持續減值情況的證（zhèng）據。

　　47. 審計期間持有至到（dào）期投資明細表（biǎo）(附表十六)、提供有關合同、協議等相關文（wén）件、存在持續減值情況的證據。

　　48. 審計期間投資性房地產明細表(附表十七)、提供有（yǒu）關合同、協（xié）議等（děng）相關證明（míng）賺取租金或（huò）資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房地產存在持續減值情況（kuàng）的證據、采用公允價值模式計量的投資性房地產公允價值能夠持續可靠取（qǔ）得證據。

　　49. 審計期間長期股權投資（zī）明細表(附（fù）表十九)、長期股（gǔ）權投資情況明細表(附表二十)、

　　提供（gòng）有關長（zhǎng）期股權投資的合同、協議、出資證明、驗資、審計、評估報告等文件;提（tí）供被投資單位（wèi）審計期間業經審計的年度財務報表，如無（wú）法提供，請說明原因說（shuō）明;提供計提長期（qī）股權投資減值準備的依據。

　　50. 審（shěn）計期間長期應收（shōu）款明細表(附表二十一)、提供相關長期應收款（kuǎn）發（fā）生的原始憑（píng）證、確認為壞賬損失的證明文件。

　　51. 審計期（qī）間（jiān）固定資（zī）產及累計折舊（jiù）分（fèn）類匯總表(附表（biǎo）二十二)、固定資產明細表(附表二十（shí）三（sān）)、提供審計期間固定資產出租（zū）、出（chū）售、報廢等的（de）內部批準文件;報廢資產稅務備案情況;提（tí）供期末固定資產存（cún）在減（jiǎn）值情況的證（zhèng）明文件。並請提供：

　　(1) 如有融（róng）資租（zū）入固定資產，請分開（kāi）列出。

　　(2) 所有固定資產增加及報廢清單及相應的支持文件。

　　(3) 固定資（zī）產折舊政策及計算方法。

　　(4) 請提（tí）供抵押資產清單(項目原值淨值公允價值（zhí）貸款額等)

　　52. 審計期間在建工程明細表（biǎo）(附（fù）表二十四)、提供（gòng）重大建設（shè）項（xiàng）目的立項批文、預（yù）算總額（é）及建設（shè）批準文件（jiàn）、施工承包合同、現場監理施工進度報告（gào）、項目完工驗收保告（gào）(含消防/環保等)、竣（jun4）工（gōng）決算報告等業務資（zī）料、提供（gòng）期末在建工程存在減值情況的證（zhèng）明文件。

　　53. 審計期間工程物資明細表(附（fù）表二十五)、是否存在無使用價值的工程物資。

　　54. 審計期間無形資（zī）產明（míng）細表(附表二十六)、提供期末無形資產存在減（jiǎn）值情況的證明文件。

　　並（bìng）請提供年內（nèi）新增無形資產發生的依據，如合同協議、發票等憑證，如為（wéi）購入土地使用權（quán），並請注明是否分期付（fù）款，分幾期，每期付款的（de）金額（é）。審計期間內發生的單項價值在100萬元以上的（de）無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，提供評估報告（gào）。

　　審計期間開發支出明細表(附表二十七)、提供重大開發項目的公司管理層可行性研究、立項、預算總額批準等文件。

　　商譽明細表(附表二十八)、對於通過非同一控（kòng）製下企業合並形成的商譽，應列示商譽的計算過程。

　　55. 審計期間長期待攤（tān）費用明細表(附表二十九)、

　　56. 審計期間其（qí）他流（liú）動資產、其他長期資產（chǎn）明細表，並請提供年內新增其他流動資產、其他長期資產（chǎn）發生（shēng）的依據，如合同協議、發票等憑證。

　　57. 審計（jì）期間（jiān）遞（dì）延所得稅資產（chǎn）明細表(附表三十)、

　　58. 審計期間長短期借款（kuǎn）明細表(附表三十一)、提供長短期借款合同以及相應的保證、抵押、質押等擔保（bǎo）合同。

　　59. 審計期間交易性金融負債明細表(附表（biǎo）三十二)、提供證券賬戶交易流水單、有關交易性金融負債的協議（yì）、合同等資料。

　　60. 審計期間應付票據明細表（biǎo）(附表三十三)、

　　61. 審計期間應付賬（zhàng）款明細表(附表三十四)、

　　62. 審計（jì）期間預收賬款明細表(附表三十五)、提供尚未結算的大額預收賬款的相關合同、協議等文件。

　　63. 審計期間（jiān）應付職工薪酬明細表（biǎo）(附表三十六)、

　　提供公司職工名冊、工資結構及支付等製（zhì）度、有關部門確認的工效掛鉤認（rèn）定證明、股（gǔ）份支付（fù）等管理層激勵實（shí）施方案、社會保險繳納政策、職工辭退計劃，提供辭退福利折現率選取的原則。

　　請提供中方工資性基金如醫療費、待業養老保險、房物價補貼（tiē）明細表。說明公司在（zài）職職工（gōng）福利政策並提供政（zhèng）府當局法定文件複印件（jiàn）。

　　64. 審計期間應繳稅費明細表(附表三十七)、提（tí）供公司目前正享受的稅收（shōu）優惠政策說明及相（xiàng）關的批複。

　　65. 審計期間應付利息明細（xì）表（biǎo）(附表三十八)、

　　66. 審計期間應付股利(利潤（rùn）)明細表(附（fù）表三十九)、

　　67. 審計期間其他應付（fù）款明（míng）細表(附表四十)、審（shěn）計期間提供尚未結算的大額其他應付（fù）款發生的相關合同、協議等資料。

　　68. 審計期間預提費用明細表(附表四十一)、

　　69. 審計期間預計（jì）負債明細表(附表四十二)、

　　70. 審計期間應付債券明細表(附表四十三)、

　　71. 審計期間長期應（yīng）付款明細表（biǎo）(附表四十四)、提供尚未支付（fù）完畢的大額長期應（yīng）付款發生的（de）相關合同、協議等（děng）資料（liào）。

　　72. 審計期（qī）間專項應付款明細表(附表四十五)、提供專項應付款（kuǎn）有關撥款文（wén）件、撥款（kuǎn）項目完工報告和批複資料。

　　73. 審計期間遞延所得稅負債（zhài）明細表(附表四十六)、

　　74. 審計期間所（suǒ）有者權益明細表，包（bāo）括實收資本(股本)明細表(附表（biǎo）四十七)、資本公積明細表（biǎo）(附表四十（shí）八)、盈餘（yú）公積明細表(附表四十九)、

　　75. 審計期間營業收入、營業成本明細表(附表五十)、

　　主營業務收入（rù）、成本明細表(附表五十一)、

　　主要產品、主要客戶明細表(附（fù）表五（wǔ）十二)、提供主要產品（pǐn）、主要（yào）客戶的（de）銷售定（dìng）價政策、銷售合同（tóng）、結算方式;主要原材料、供應商（shāng）的（de）采購定價政策、采購（gòu）合同、結算方式。

　　76. 審計期間營業（yè）稅金（jīn）及附加明細表(附表五十三)、

　　77. 審計期（qī）間營業費用明細表(附表（biǎo）五十四)、管理費用（yòng）明細表(附表五十（shí）五)、財務費用明細表(附表五十六)、

　　78. 審計期間投資收益明細表(附（fù）表五十七（qī）)、

　　79. 審（shěn）計期間公允價值變動損益明細表(附表五十八)、

　　80. 審計（jì）期間資產減值損失明（míng）細表（biǎo）(附表五十九)、

　　81. 審計（jì）期間營業外收入明細表(附表六十)、營業（yè）外支出明細表(附表六十一)、提供大額收（shōu）入、支出大額發生額的相關合同、協議、授權批準文件。

　　82. 審計期間所得稅明細（xì）表(附表六十二),提供各項所得稅優惠政策(稅率優惠、國產設備抵免)的（de）立項文件、批複文件（jiàn）。

　　83. 審計期間編製現金流量表的方法和基礎資（zī）料，經營活動收到和支付的明細項目，投資活動收到（dào）和支付的明細項目，籌資活動收（shōu）到或（huò）支付的明細;及現金流量表補充資料中的數據統計。

四、 合並報表的相關資（zī）料（liào）

　　84. 財務報表的合並過程;(資產負債表、利潤表、現金流量表)

　　85. 合並抵（dǐ）銷（xiāo）分錄。

　　86. 內部購銷未實現毛利計算表。

　　87. 現金流量表合並工作底稿。

　　88. 提供（gòng）合（hé）並報表範圍內會計主體（tǐ）之間的內部交易的對方單位、交易（yì）類型，交易品種、數量、金額(附表六十三)、往來餘額、資金收付的性質（zhì）及金額等(附表六十四)、及上述數據核對是否一致。

五、 其他資料

　　89. 公司提供審計期間關聯方交易相（xiàng）關資料，包括：

　　(1) 關（guān）聯方及關聯關係明細表（biǎo）(附表六（liù）十五（wǔ）)、必要時需提供律師（shī）意見。

　　(2) 提供與（yǔ）關聯方之間的關聯交易的類別，關聯交（jiāo）易定價原則及相（xiàng）關審（shěn）批程序，審計期間關聯交易占公司同類交易的（de）比例。

　　(3) 關聯方交易明細表(附表（biǎo）六十六)、

　　(4) 關（guān）聯方資（zī）金（jīn）占用和往來餘額明細表(附表六十七)、

　　90. 截至審計日有（yǒu）無（wú）正在進行或（huò）正在籌劃（huá）中的法律訴訟，請提供有關資料、所賠償(牽涉)的金額。

　　91. 資產負債表日存在的（de）或有事（shì）項，如對外擔保、未決仲裁等，如有，公司需說明項目的性質、金額及對公（gōng）司財務狀況的影響。如（rú）無，公司需提供聲（shēng）明。

　　92. 資產負債（zhài）表日存在的（de）重大（dà）承諾事項，如有，公司需說明存在金額及性質。如（rú）無，公司需提供聲明。

　　93. 公司資產負債表日後發生的重（chóng）大事項，需（xū）提供說明及對公司財務狀（zhuàng）況（kuàng）的（de）重大影響（xiǎng）。